Zmiany podatkowe/finansowe od 2025

Nowy rok przynosi wiele istotnych zmian w zakresie podatków i finansów. Nowe regulacje mają na celu modyfikację obecnych zasad oraz dostosowanie ich do aktualnych potrzeb gospodarczych i społecznych. Zrozumienie tych zmian może okazać się istotne zarówno dla osób prywatnych, jak i firm.

Spis treści:

1. Składka zdrowotna
2. Podatek od nieruchomości
3. Kasowy PIT
4. Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE
5. JPK CIT
6. Nowy limit przychodów dla ksiąg rachunkowych
7. Wyższa akcyza na produkty tytoniowe

Składka zdrowotna

W 2025 roku przedsiębiorców czekają istotne zmiany w zasadach opłacania składki zdrowotnej, które wprowadzają większą elastyczność i możliwość obniżenia kosztów.

Przede wszystkim pojawi się opcja wyłączenia przychodów oraz kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych z podstawy naliczania składki zdrowotnej. Decyzja o tym, czy uwzględnić te przychody i koszty w rozliczeniach, będzie należała do przedsiębiorcy, co pozwoli dostosować rozliczenia do indywidualnych potrzeb i sytuacji finansowej.

Kolejną zmianą jest obniżenie minimalnej podstawy obliczania składki zdrowotnej dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym oraz kartą podatkową. Nowa podstawa wyniesie 75% minimalnego wynagrodzenia, co obniży minimalną składkę zdrowotną o 25%. W praktyce oznacza to, że najniższa składka wyniesie 314,96 zł miesięcznie, a przedsiębiorcy o najniższych dochodach lub ponoszący straty zaoszczędzą 104,98 zł miesięcznie.

Zmiany te mają na celu odciążenie przedsiębiorców, szczególnie tych najmniejszych, jednocześnie pozostawiając im większą swobodę w rozliczeniach.

Podatek od nieruchomości

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzane są zmiany dotyczące zasad opodatkowania nieruchomości, które mogą wpłynąć na przedsiębiorców. Nowelizacja Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wprowadza jasne definicje takich pojęć jak budynek, budowla, obiekt budowlany, roboty budowlane oraz trwałe związanie obiektu z gruntem.

Dotychczas w celu ustalenia charakteru konkretnego obiektu należało sięgnąć do przepisów Prawa budowlanego. Od początku 2025 roku wszystkie istotne definicje będą zawarte bezpośrednio we wspomnianej Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, co ma na celu uproszczenie procedur oraz eliminację niejasności interpretacyjnych. 

Nowe przepisy nie mają na celu zwiększenia zakresu opodatkowania, jednak mogą wystąpić sytuacje, w których dotychczasowa klasyfikacja obiektu ulegnie zmianie, wpływając tym samym na wysokość należnego podatku. To oznacza, że dla niektórych przedsiębiorców nowe regulacje mogą przynieść zmiany w poziomie obciążeń podatkowych.

Kasowy PIT

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli korzystać z nowej formy rozliczania podatku dochodowego – kasowego PIT. Ta zmiana pozwoli na opłacanie podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, zamiast jak dotychczas, w momencie sprzedaży towaru, wykonania usługi lub wystawienia faktury.

Nowe zasady zdejmują z podatników obowiązek płacenia podatku przed faktycznym wpływem środków na konto. Podatek dochodowy będzie rozliczany w momencie, gdy klient dokona zapłaty, a podobna reguła będzie obowiązywała przy zaliczaniu wydatków do kosztów uzyskania przychodów – faktury zakupowe będą mogły być uwzględniane dopiero po ich uregulowaniu.

Kasowe rozliczenie PIT dostępne będzie dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, którzy: 

• rozliczają się według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu lub w ramach IP BOX, 
• osiągnęli przychody w poprzednim roku nieprzekraczające 1 000 000 zł, 
• nie prowadzą pełnych ksiąg rachunkowych, 
• złożą pisemne oświadczenie o wyborze tej metody w urzędzie skarbowym. 

Ta zmiana ma na celu zwiększenie płynności finansowej przedsiębiorstw, szczególnie tych działających na mniejszą skalę.

Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE  

Od 1 stycznia 2025 roku najmniejsze firmy będą mogły skorzystać z ułatwień w rozliczeniach podatkowych dzięki wprowadzeniu możliwości zwolnienia z VAT w różnych krajach Unii Europejskiej. Nowe regulacje eliminują konieczność rejestracji na potrzeby VAT w państwie, gdzie prowadzą sprzedaż, co dotychczas stanowiło znaczące utrudnienie.

Dzięki zmianom, przedsiębiorstwa z siedzibą w innych krajach UE będą mogły ubiegać się o zwolnienie z VAT w Polsce, a polskie firmy prowadzące działalność w innych państwach członkowskich skorzystają z podobnych przywilejów na zasadach obowiązujących w danym kraju.

Aby móc korzystać z tych udogodnień, przedsiębiorcy muszą spełnić kilka warunków:

• zarejestrować się do zwolnienia w kraju, w którym znajduje się ich siedziba, 
• nie przekraczać rocznego obrotu 100 tys. euro w całej UE zarówno w bieżącym, jak i poprzednim roku podatkowym, 
• prowadzić sprzedaż w danym kraju członkowskim na poziomie mieszczącym się w lokalnym limicie zwolnienia podmiotowego z VAT (np. w Polsce wynosi on 200 tys. zł). 

Nowe przepisy mają na celu ułatwienie działalności transgranicznej małym firmom, zwiększając ich konkurencyjność na unijnym rynku.

JPK CIT  

Od początku 2025 roku największe przedsiębiorstwa, których przychody przekraczają 50 mln euro, zostaną objęte nowymi obowiązkami dotyczącymi prowadzenia i raportowania ksiąg rachunkowych. Od tego momentu muszą one prowadzić księgi wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłać je do urzędów skarbowych bez wezwania, zgodnie z wymogami JPK-CIT. Dokumentacja za 2025 rok będzie musiała zostać przesłana w terminie składania zeznania CIT-8, czyli najpóźniej do 31 marca 2026 roku.

W ramach nowych regulacji podatnicy ci będą musieli dostosować swoje księgi rachunkowe, uwzględniając dane wymagane w strukturach JPK_KR_PD (dotyczących podatku dochodowego) oraz JPK_ST (związanych ze środkami trwałymi).

Od 2026 roku podobne wymogi obejmą kolejnych podatników CIT zobowiązanych już do składania ewidencji JPK_VAT, a od 2027 roku obowiązek ten zostanie rozszerzony na wszystkie pozostałe podmioty rozliczające CIT.

Poznaj program „Polska bezgotówkowa” Terminal płatniczy za 0 zł już na Ciebie czeka!

Nowy limit przychodów dla ksiąg rachunkowych

Od bieżącego roku wzrasta próg przychodów, po którego przekroczeniu przedsiębiorcy będą musieli prowadzić pełne księgi rachunkowe. Limit dla osób fizycznych, wspólników spółek cywilnych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich wyniesie 2,5 mln euro.

Dotychczasowy limit, obowiązujący do końca 2024 roku, wynosił 2 mln euro. Zmiana obejmuje rok obrotowy zaczynający się po 31 grudnia 2024 roku.

Wyższa akcyza na produkty tytoniowe

Od marca 2025 roku wprowadzony zostanie wzrost stawek akcyzowych na wyroby tytoniowe, innowacyjne produkty tytoniowe oraz płyny do e-papierosów. Nowe wartości to:

• Papierosy: wzrost o 25% do poziomu 345 zł za 1000 sztuk. 
• Tytoń do palenia: wzrost o 38% do 260,14 zł/kg. 
• Cygara i cygaretki: wzrost o 25% do 655 zł/kg. 
• Wyroby nowatorskie (podgrzewane tytonie): wzrost o 50% do 565,52 zł/kg. 
• Płyn do papierosów elektronicznych: wzrost o 75% do 0,96 zł/ml. 

Te zmiany mogą wpłynąć na ceny produktów, które będą bardziej odczuwalne dla konsumentów.