Nowe limity podatkowe 2026 – spadek kursu euro obniża progi dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie nowe, niższe limity podatkowe. Ich wysokość zależy od średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP 1 października 2025 roku, który wyniósł 4,2586 zł. To mniej niż rok wcześniej (4,2846 zł), co w praktyce oznacza mniejsze progi dla wielu przedsiębiorców oraz utratę części preferencji podatkowych. 

Niższy kurs euro, niższe limity 

Wartość euro wpływa na szereg parametrów istotnych dla rozliczeń podatkowych. Spadek kursu oznacza, że w 2026 roku zmniejszą się limity dla małych podatników PIT i VAT, obniżony zostanie próg jednorazowej amortyzacji de minimis, a także granice dla stosowania ryczałtu ewidencjonowanego. Modyfikacje obejmą również limity dla uproszczonej rachunkowości i kwalifikacji jednostek jako mikro lub małych. 

Niższe progi szczególnie odczują przedsiębiorcy, którzy dotąd mieścili się w granicach tzw. małego podatnika. Po przekroczeniu nowych limitów mogą oni stracić prawo do kwartalnego rozliczania VAT czy stosowania metody kasowej, a także możliwość skorzystania z preferencyjnej amortyzacji. 

Amortyzacja de minimis – mniej możliwości odpisów 

Limit jednorazowej amortyzacji de minimis w 2026 roku ponownie zostanie ustalony na podstawie równowartości 50 000 euro. Po przeliczeniu według kursu 4,2586 zł daje to niższą kwotę niż w roku 2025. Oznacza to, że mali przedsiębiorcy będą mogli w przyszłym roku odpisać mniejszą wartość środków trwałych – dotyczy to m.in. maszyn i urządzeń z grup 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Z ulgi nadal wyłączone pozostają samochody osobowe. 

Z możliwości jednorazowej amortyzacji skorzystają jedynie podatnicy, którzy zachowają status małego podatnika PIT. Tym samym spadek limitów automatycznie ograniczy grono uprawnionych. 

Status małego podatnika PIT i VAT – węższe grono przedsiębiorców 

Aby przedsiębiorca mógł być uznany za małego podatnika PIT lub VAT, jego roczny obrót nie może przekroczyć równowartości 2 milionów euro. W 2026 roku, po przeliczeniu według nowego kursu, próg ten będzie niższy niż w roku bieżącym. 

Utrata statusu małego podatnika wiąże się z szeregiem konsekwencji. Podatnik traci m.in. prawo do rozliczania VAT metodą kasową, która pozwala na odprowadzanie podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Znika również możliwość kwartalnych rozliczeń i korzystania z podatkowych ułatwień, takich jak kredyt podatkowy PIT. 

Ryczałt ewidencjonowany – mniejsze limity przychodów 

W 2026 roku limit przychodów uprawniających do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nadal będzie wynosił 2 miliony euro, jednak po przeliczeniu na złote jego wartość spadnie. Podobnie obniży się próg dla przedsiębiorców chcących rozliczać ryczałt kwartalnie – w 2025 roku limit wynosił 851 720 zł, w 2026 będzie on niższy o kilka tysięcy złotych. 

Dla wielu osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarcza oznacza to konieczność weryfikacji formy opodatkowania i ewentualnego przejścia na inne zasady rozliczeń. Warto też pamiętać, że przekroczenie limitu w trakcie roku oznacza utratę prawa do ryczałtu od kolejnego okresu rozliczeniowego. 

CIT i rachunkowość – również zmiany 

Niższy kurs euro wpływa także na limity dotyczące podatników CIT. Próg sprzedaży uprawniający do statusu małego podatnika CIT pozostaje równy 2 milionom euro, ale po przeliczeniu będzie oznaczał mniejszą kwotę w złotówkach. Tym samym część spółek utraci przywileje związane z tym statusem, takie jak możliwość stosowania uproszczonych zasad rozliczeń. 

Podobnie zmienią się limity dla prowadzenia uproszczonej rachunkowości. Firmy, które w 2025 roku korzystały z uproszczonych form ewidencji, powinny sprawdzić, czy ich przychody nie przekroczą nowo wyznaczonego progu w 2026 roku. W przeciwnym razie będą musiały przejść na pełną księgowość, co oznacza więcej formalności i wyższe koszty obsługi księgowej. 

Co to oznacza w praktyce? 

Obniżenie kursu euro to pozornie niewielka zmiana, która jednak realnie wpłynie na tysiące przedsiębiorców. Mniejszy kurs przekłada się bezpośrednio na niższe limity podatkowe, a w konsekwencji – na większe obciążenia administracyjne i finansowe. W 2026 roku wielu przedsiębiorców utraci status małego podatnika, prawo do kasowej metody rozliczania VAT czy możliwość stosowania uproszczonej księgowości. 

Eksperci radzą, by już teraz przeanalizować własne wyniki finansowe i dostosować strategię podatkową do nowych realiów. Warto skonsultować się z biurem rachunkowym i rozważyć, czy w 2026 roku nie będzie konieczne przejście na inne formy rozliczeń lub zmiana struktury działalności.