Co się zmieni w jednoosobowych działalnościach w 2026 roku?

Rok 2026 zapowiada się dla jednoosobowych działalności jako seria zmian, które podniosą koszty stałe i przyspieszą cyfryzację rozliczeń. Zacznie się od wyższych składek i nowych limitów podatkowych, a skończy na pełnym domknięciu systemu e-faktur.  

Dla wielu firm kluczowe będzie nie tylko „ile zapłacę”, ale też „jak mam to wszystko technicznie ogarnąć”, żeby nie wpaść w kłopoty przy kontroli lub rozliczeniach z kontrahentami. Poniżej najważniejsze terminy i konsekwencje w prostym ujęciu. W praktyce to rok, w którym procesy księgowe trzeba potraktować jak stały element prowadzenia biznesu, a nie dodatek „na koniec miesiąca”. Zmiany nie uderzą w każdego tak samo, ale większość JDG odczuje je na kilku poziomach jednocześnie. 

1 stycznia 2026: wyższe koszty stałe i duże porządki w podatkach 

Od początku roku rośnie płaca minimalna do 4806 zł brutto, co automatycznie wpływa na część składek. Dla osób na preferencyjnym ZUS oznacza to wzrost podstawy (30% minimalnej) i składki społecznej na poziomie 456,18 zł miesięcznie z chorobowym. Mocniej odczują to przedsiębiorcy na pełnych składkach, bo „Duży ZUS” ma być liczony od prognozowanego wynagrodzenia 9420 zł, co podnosi podstawę wymiaru do 5652 zł. W efekcie suma składek społecznych rośnie do 1926,76 zł miesięcznie (o 152,80 zł więcej niż wcześniej). Do tego dochodzi minimalna składka zdrowotna 432,54 zł, płacona nawet wtedy, gdy firma nie ma dochodu, więc budżet trzeba planować ostrożniej.  

Równolegle zmienia się amortyzacja aut: limit kosztów dla aut spalinowych spada z 150 000 zł do 100 000 zł, przy utrzymaniu wyższych limitów dla elektryków (225 000 zł) i hybryd plug-in (150 000 zł).  

Jednocześnie pojawiają się też „jaśniejsze” wiadomości: limit zwolnienia z VAT rośnie do 240 000 zł, a Kasowy PIT obejmie większą grupę, bo limit przychodów wzrasta do 2 mln zł. 

Cyfrowa ewidencja od razu, raportowanie później: JPK_PIT i JPK_EWP 

Od 1 stycznia 2026 dochodzi obowiązek prowadzenia ksiąg w formie, która pozwoli wygenerować JPK_PIT lub JPK_EWP. Pierwsze wysyłki mają ruszyć dopiero w 2027 roku, ale same zapisy trzeba prowadzić od początku 2026 w sposób „systemowy”, a nie w luźnych tabelkach.  

Dla wielu JDG będzie to moment, w którym trzeba przenieść ewidencję do programu księgowego lub narzędzia, które trzyma dane w wymaganej strukturze. To ważne także dlatego, że późniejsze poprawianie roku „wstecz” bywa czasochłonne i ryzykowne. Z biznesowego punktu widzenia lepiej wdrożyć zmianę od razu, niż ratować się na ostatnią chwilę.  

W tle warto też obserwować projekt UD116, bo może wprowadzić 17% stawkę ryczałtu dla usług na rzecz podmiotów powiązanych, co ma ograniczać zjawisko ukrytego etatu. Nawet jeśli przepisy jeszcze się zmienią, sama kierunkowość jest czytelna: fiskus będzie mocniej patrzył na relacje powiązań. 

KSeF: najpierw najwięksi, potem wszyscy VAT-owcy 

Pierwszy etap KSeF startuje 1 lutego 2026 i formalnie obejmuje firmy z ogromną sprzedażą (powyżej 200 mln zł w 2025 r.). Dla JDG to nie jest jednak „cudzy problem”, bo duzi odbiorcy mogą szybko wymuszać e-faktury na dostawcach i podwykonawcach, żeby spiąć swoje procesy płatnicze i księgowe.  

Kluczowa data dla większości czynnych VAT to 1 kwietnia 2026: od tego dnia e-faktury w KSeF mają stać się standardem, a dokument wystawiony poza systemem (papier, PDF) może zostać potraktowany jak niewystawiony w sensie prawnym. To oznacza realne ryzyko sporów z kontrahentami, bo problem faktury zwykle wychodzi dopiero przy odliczeniu VAT albo w trakcie rozliczeń.  

W praktyce JDG potrzebuje narzędzia, które łączy się z bramką MF i pozwala wystawić dokumenty w wymaganym formacie. Im wcześniej firma to przetestuje, tym mniejsze ryzyko przestoju w sprzedaży. 

Koniec roku: znikają „bezpieczniki” i kończy się era faktur uproszczonych 

31 grudnia 2026 to domknięcie systemu: wygasają rozwiązania przejściowe dla najmniejszych podmiotów (m.in. możliwość dalszego wystawiania dokumentów poza KSeF przy bardzo niskiej miesięcznej sprzedaży). Równolegle ma zniknąć możliwość stosowania faktur uproszczonych w formie paragonu z NIP do 450 zł przy użyciu kas.  

W efekcie 2026 ma zakończyć się sytuacją, w której wszystkie firmy funkcjonują w jednym, cyfrowym obiegu fakturowania, a dane fiskalne są bardziej spójne i łatwiejsze do analizy. Dla JDG oznacza to mniej „furtki”, a więcej obowiązków technicznych po stronie przedsiębiorcy. Jednocześnie dobrze poukładany system fakturowania i ewidencji może ograniczyć chaos w dokumentach i przyspieszyć rozliczenia. Ostatecznie wygrywają ci, którzy potraktują wdrożenia jak element organizacji pracy, a nie uciążliwy formalizm.