Podatek cyfrowy coraz bliżej. Kogo obejmie nowa danina i jakie są założenia projektu?

Prace nad podatkiem cyfrowym wchodzą w kolejny etap. Ministerstwo Cyfryzacji przedstawiło założenia do projektu ustawy, który ma wprowadzić w Polsce nową daninę od wybranych usług cyfrowych. Resort złożył już wniosek o wpis projektu do wykazu prac legislacyjnych, co oznacza formalne rozpoczęcie ścieżki ustawodawczej.  

Zgodnie z propozycją, podatek ma objąć największe podmioty działające na rynku cyfrowym, których skala działalności wykracza daleko poza granice jednego państwa. Rozwiązanie ma charakter sektorowy i dotyczyć będzie wyłącznie określonych modeli biznesowych. Celem regulacji jest lepsze opodatkowanie globalnych firm cyfrowych generujących znaczące przychody w Polsce. Projekt wpisuje się w szerszą debatę o sprawiedliwym opodatkowaniu międzynarodowych gigantów technologicznych. 

Stawka podatku i progi przychodowe 

Według przedstawionych założeń, stawka podatku cyfrowego nie przekroczy 3 proc. Opodatkowaniu miałyby podlegać firmy lub skonsolidowane grupy kapitałowe, które osiągają globalne przychody przekraczające 1 mld euro. Dodatkowym warunkiem jest uzyskiwanie na terytorium Polski przychodów opodatkowanych w wysokości co najmniej 25 mln zł rocznie.  

Co istotne, nowe przepisy mają być stosowane niezależnie od miejsca siedziby czy rezydencji podatkowej danego podmiotu. Podatek cyfrowy ma być pomniejszany o zapłacony CIT, aby ograniczyć ryzyko podwójnego opodatkowania. Resort podkreśla, że konstrukcja daniny ma być możliwie prosta i przejrzysta. 

Jakie usługi zostaną objęte podatkiem cyfrowym? 

Projekt zakłada objęcie podatkiem firm oferujących reklamy ukierunkowane, czyli personalizowane treści reklamowe dopasowane do konkretnego użytkownika na podstawie posiadanych danych. Daniną mają zostać objęte również podmioty, które umożliwiają użytkownikom interakcje za pośrednictwem interfejsu cyfrowego.  

Chodzi tu m.in. o platformy społecznościowe oraz internetowe platformy pośredniczące w sprzedaży towarów i usług. Podatek miałby dotyczyć także firm, których model biznesowy opiera się na sprzedaży danych o użytkownikach. Z opisu jasno wynika, że celem regulacji są przede wszystkim duże platformy o globalnym zasięgu. Mniejsze firmy działające lokalnie nie znajdą się w kręgu nowych obowiązków. 

Wyłączenia przewidziane w projekcie 

Ministerstwo zaproponowało szeroki katalog wyłączeń z opodatkowania. Podatek cyfrowy nie obejmie podmiotów, których działalność polega na dostarczaniu treści cyfrowych, takich jak serwisy VOD czy platformy muzyczne. Wyłączone mają być również usługi komunikacyjne i płatnicze, w tym bankowość elektroniczna oraz działalność telekomunikacyjna.  

Z daniny zwolnione będą sklepy internetowe, które sprzedają własne towary lub usługi bez pośrednictwa platform trzecich. Oznacza to, że producent prowadzący własny e-sklep nie zapłaci podatku cyfrowego. Projekt nie obejmuje także sektora finansowego, w tym usług bankowych, ubezpieczeniowych, inwestycyjnych czy emerytalnych. 

Konsultacje i dalszy harmonogram prac 

Kolejnym krokiem będą konsultacje z przedstawicielami organizacji zrzeszających podmioty potencjalnie objęte nowymi przepisami. Spotkanie zaplanowano na 2 lutego, a jego celem ma być omówienie szczegółowych rozwiązań i ewentualnych skutków regulacji.  

Wprowadzenie podatku cyfrowego było zapowiadane już wcześniej przez ministra cyfryzacji Krzysztofa Gawkowskiego, który po raz pierwszy mówił o tym publicznie w marcu 2025 roku. Wstępne założenia przedstawione w sierpniu poprzedniego roku przewidywały niższy próg przychodowy, wynoszący 750 mln euro.  

Według ówczesnych szacunków wpływy do budżetu mogłyby sięgnąć 1,7 mld zł w 2027 roku i przekroczyć 3 mld zł w 2030 roku. Obecny projekt jest kolejną odsłoną tych planów i zapowiada istotne zmiany dla rynku usług cyfrowych w Polsce.