Drugi próg podatkowy w 2025 roku – zasady i niezbędne informacje

Rozliczenia podatkowe to jeden z głównych obowiązków osób prowadzących działalność gospodarczą. W 2025 roku istotne są zmiany dotyczące progów podatkowych w Polsce, które bezpośrednio wpływają na wysokość należnego podatku dochodowego. Warto wiedzieć, ile wynosi drugi próg podatkowy, jakie są jego konsekwencje dla podatników oraz jak w praktyce obliczyć podatek dochodowy.

Progi podatkowe 2025 – co się zmieniło?

Polski system podatkowy opiera się na skali podatkowej, w której wyróżnia się główne progi podatkowe. W 2025 roku nadal obowiązuje pierwszy próg podatkowy, drugi próg oraz trzeci próg podatkowy. Progi podatkowe w Polsce regulują wysokość dochodu, od którego naliczana jest stawka podatku. Każdy dochód podatnika, który podlega opodatkowaniu według zasad ogólnych, zostaje przypisany do określonego przedziału. Wyższy dochód oznacza przejście na kolejny próg i naliczanie wyższych stawek procentowych. Drugi próg podatkowy obejmuje podatników osiągających roczny dochód podatnika powyżej ustalonego limitu, a w konsekwencji płacą oni większy podatek należny.

Jak obliczyć podatek dochodowy w 2025 roku?

Aby obliczyć podatek, należy ustalić podstawę opodatkowania, która powstaje po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu, ubezpieczeń społecznych i innych dopuszczalnych odliczeń od rocznego dochodu. W obliczaniu podatku znaczenie ma kwota wolna od podatku oraz kwota zmniejszająca podatek, które obniżają zobowiązanie podatkowe. Jeśli dochód podatnika przekroczy próg, to od nadwyżki naliczana jest wyższa stawka podatku. Należy pamiętać, że podatek dochodowy dotyczy osób fizycznych rozliczających się na zasadach ogólnych, a podatnik rozliczający się w ten sposób może także korzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga rehabilitacyjna.

W 2025 roku w Polsce obowiązują dwa główne progi podatkowe:

• Pierwszy próg podatkowy: dochód do 120 000 zł rocznie, opodatkowany stawką 12%.

• Drugi próg podatkowy: dochód powyżej 120 000 zł rocznie, nadwyżka opodatkowana stawką 32%.

Dodatkowo, obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że dochód do tej kwoty nie jest opodatkowany. Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie dla dochodów do 120 000 zł .

Przykład obliczenia podatku dochodowego

Jeśli podatnik osiągnie roczny dochód w wysokości 150 000 zł, obliczenie podatku wygląda następująco:

1. Dochód do 120 000 zł:

   • 120 000 zł × 12% = 14 400 zł

2. Dochód powyżej 120 000 zł:

   • 150 000 zł – 120 000 zł = 30 000 zł

   • 30 000 zł × 32% = 9 600 zł

3. Łączny podatek:

   • 14 400 zł + 9 600 zł = 24 000 zł

Warto dodać, że przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem lub jako samotny rodzic, dochody mogą być sumowane, co może wpłynąć na wysokość należnego podatku.

Drugi próg podatkowy – jak wpływa na przedsiębiorców?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą, w tym jednoosobową działalność gospodarczą, muszą liczyć się z możliwością wejścia w drugi próg. Wysokość dochodu z działalności ma duże znaczenie, ponieważ od niej zależy, jak wygląda rozliczenie PIT i ile wyniesie należny podatek. W przypadku rocznego dochodu, który przekracza pierwszy próg, przedsiębiorca wchodzi w drugi próg podatkowy, a w dalszej perspektywie – w trzeci próg podatkowy. Oznacza to, że część dochodu podlega opodatkowaniu wyższą stawką podatku.

Jak ominąć drugi próg podatkowy?

Choć nie zawsze się da w pełni uniknąć drugiego progu podatkowego, przedsiębiorcy mogą optymalizować swoje rozliczenia. Wspólne rozliczenie małżonków często pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania, a tym samym uniknąć drugiego progu podatkowego lub przynajmniej zmniejszyć kwotę należnego podatku dochodowego. Inną metodą jest zmiana formy opodatkowania – niektórzy wybrali podatek liniowy, co bywa korzystniejsze przy wyższych dochodach, ponieważ eliminuje skokowy wzrost stawki podatku. Warto również brać pod uwagę różne ulgi podatkowe, które mogą zmniejszyć zobowiązanie podatkowe i zapewnić korzystniejsze opodatkowanie.

Podatek dochodowy a działalność gospodarcza

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mają do wyboru różne formy opodatkowania – skalę podatkową, podatek liniowy czy przychody ewidencjonowane. Rozliczenia rocznego dokonuje się na podstawie umowy z urzędem skarbowym poprzez odpowiednie deklaracje podatkowe. Każdy podatnik musi pamiętać, że wysokość zobowiązań podatkowych zależy od rodzaju wybranej formy opodatkowania i tego, jak obliczany jest dochód podatnika. Wyższy dochód w systemie progresywnym oznacza wejście w drugi próg i konieczność dopłaty podatku. Podniesienie kwoty wolnej mogłoby pomóc części przedsiębiorców, jednak wciąż kluczowe pozostaje odpowiednie planowanie rozliczeń.

Dodatkowe obciążenia – danina solidarnościowa

W polskim systemie podatkowym istnieją również dodatkowe obciążenia, takie jak danina solidarnościowa. Dotyczy ona osób osiągających bardzo wysoki dochód, przekraczający określony poziom rocznego dochodu. W takim przypadku nie tylko stawki procentowe w ramach drugiego i trzeciego progu mają znaczenie, ale także dodatkowa składka. To jeszcze bardziej podnosi wysokość zobowiązań podatkowych u przedsiębiorców z najwyższymi przychodami.

Najważniejsze informacje

• Drugi próg podatkowy dotyczy osób przekraczających określony poziom rocznego dochodu.

• Aby obliczyć podatek dochodowy, należy znać podstawę opodatkowania i uwzględnić ulgi podatkowe oraz koszty uzyskania przychodu.

• Wspólne rozliczenie i ulgi mogą pomóc uniknąć drugiego progu podatkowego lub zmniejszyć podatek należny.

• Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą wybrać różne formy opodatkowania, w tym podatek liniowy lub przychody ewidencjonowane.

• Przy wysokich dochodach pojawia się dodatkowe obciążenie w postaci daniny solidarnościowej.

Terminal płatniczy a podatki – dlaczego warto go mieć?

Dla przedsiębiorców kluczowe znaczenie mają nie tylko podatki, ale także wygoda w obsłudze klientów. Terminal płatniczy lub kasoterminal ułatwia przyjmowanie płatności bezgotówkowych, co ma znaczenie w kontekście rosnącej popularności inicjatywy Polska Bezgotówkowa. Coraz częściej wybieraną opcją jest także terminal płatniczy w telefonie, który pozwala prowadzić sprzedaż mobilnie. Dzięki takim rozwiązaniom osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą zwiększyć swoje przychody, a jednocześnie sprawniej zarządzać rozliczeniami. Choć samo posiadanie terminala nie wpływa na progi podatkowe, to przyczynia się do pełniejszej ewidencji przychodów i łatwiejszego obliczania podatku w ramach rozliczenia rocznego.