ZUS ryczałt 2025 – ile zapłacisz i jak obliczyć składki?

Prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych? W 2025 roku wysokość składki zdrowotnej znów ulegnie zmianie. Wszystko przez aktualizację progów przychodów i przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Sprawdź, ile zapłacisz ZUS-u w nowym roku i jak prawidłowo wyliczyć podstawę wymiaru składki zdrowotnej.

ZUS ryczałt 2025 – kogo dotyczą zmiany?

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej dotyczą przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. To forma opodatkowania wybierana najczęściej przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które nie mają wysokich kosztów uzyskania przychodu i cenią prostotę rozliczeń. Wysokość składki zdrowotnej dla tych podatników jest zależna od przychodu osiągniętego w całym poprzednim roku kalendarzowym – a więc w 2024 roku.

Jak obliczyć składkę zdrowotną w ryczałcie?

Składka zdrowotna w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych jest wyliczana w oparciu o trzy progi przychodów z poprzedniego roku. Podstawy wymiaru są ustalane jako określony procent przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw (bez wypłat z zysku) za IV kwartał 2024 r., ogłaszanego przez GUS. Wysokość składki zdrowotnej zależy wyłącznie od poziomu przychodów – nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów ani dochodu.

Progi przychodów a ZUS ryczałt 2025

W 2025 roku obowiązują trzy progi, które wpływają na wysokość składki zdrowotnej:

1. Do 60 000 zł przychodu rocznie – najniższa składka, oparta na 60% przeciętnego wynagrodzenia.
2. Od 60 000 zł do 300 000 zł – składka liczona od 100% przeciętnego wynagrodzenia.
3. Powyżej 300 000 zł przychodu rocznie – najwyższa składka, liczona od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Każdy przedsiębiorca powinien obliczyć wysokość swojego przychodu za 2024 r. i dopasować się do odpowiedniego progu – na tej podstawie ustalana jest miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Co z ZUS-em społecznym i Małym ZUS-em?

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe) jest niezależna od formy opodatkowania. Dla ryczałtowców składki te są ustalane podobnie jak dla osób na zasadach ogólnych – co roku ich wysokość zależy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Jeśli spełniasz warunki dla tzw. Małego ZUS-u lub Małego ZUS-u Plus, możesz skorzystać z preferencyjnych stawek. Jednak uwaga – ulga ta nie obejmuje składki zdrowotnej, która musi być opłacana według opisanych wyżej progów, niezależnie od statusu ZUS społecznego.

Jakie znaczenie ma forma opodatkowania?

W przypadku przedsiębiorców opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zasady ustalania składki zdrowotnej są inne niż w przypadku skali podatkowej czy podatku liniowego. W ryczałcie podstawą jest przychód, a nie dochód – dlatego podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym stosują zupełnie inne metody wyliczania składki.

To właśnie forma opodatkowania decyduje o sposobie naliczania składki zdrowotnej i o tym, czy można ją odliczyć od podatku. W przypadku ryczałtu możliwości są ograniczone – składki zdrowotnej nie można odliczyć od podatku ani uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu.

Czy warto przejść na ryczałt w 2025 roku?

Ryczałt to atrakcyjna forma opodatkowania dla przedsiębiorców osiągających wysokie przychody, ale stosunkowo niskie koszty. W 2025 roku warto przeanalizować, jak nowe stawki składki zdrowotnej wpłyną na całkowite obciążenia, szczególnie jeśli przekraczasz progi przychodowe.

Wysokość składki zdrowotnej zależy bezpośrednio od przychodów osiąganych w poprzednim roku kalendarzowym. Jeśli Twoje przychody będą rosły, może się okazać, że ryczałt przestaje być korzystny – zwłaszcza gdy nie możesz zaliczyć wysokich kosztów działalności. W takiej sytuacji warto rozważyć zmianę formy opodatkowania na skalę lub podatek liniowy.

Podsumowanie

W 2025 roku wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na ryczałcie zależy od osiągniętych przychodów za poprzedni rok. Im wyższe przychody, tym wyższa podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. System ten oparty jest na przeciętnym miesięcznym wynagrodzeniu w sektorze przedsiębiorstw, a składka zdrowotna nie jest już odliczana od podatku. ZUS ryczałt 2025 obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od tego, czy korzystają z Małego ZUS-u, czy płacą pełne składki ZUS.