Budżet ma zyskać ponad 7 mld zł. MF publikuje projekt reformy podatków

Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt nowelizacji ustaw podatkowych, który ma wejść w życie w 2026 roku. Resort szacuje, że w ciągu dekady nowe regulacje przyniosą budżetowi państwa i samorządom dodatkowe 7,03 mld zł. Co znalazło się na liście zmian?

Cel reformy i planowane wpływy do budżetu

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, który obejmuje aż 21 zmian. Celem reformy jest uszczelnienie systemu i zwiększenie dochodów sektora finansów publicznych. Według wyliczeń resortu w ciągu 10 lat dodatkowe wpływy wyniosą 7,03 mld zł, z czego 757 mln zł trafi do budżetów samorządów z tytułu CIT. MF podkreśla, że nowe regulacje mają wyeliminować nadużycia i uporządkować przepisy, choć dla przedsiębiorstw oznaczają dodatkowe koszty związane z dostosowaniem systemów finansowo-księgowych.

Ulga mieszkaniowa tylko na własne potrzeby

Jedna z kluczowych zmian obejmuje ulgę mieszkaniową. Do tej pory podatnicy mogli bardzo szeroko interpretować pojęcie „własnych celów mieszkaniowych”, co – według Ministerstwa Finansów – prowadziło do nadużyć. Nowelizacja doprecyzuje przepisy, wskazując, że ulga przysługuje wyłącznie w sytuacji, gdy podatnik faktycznie zaspokaja swoje potrzeby mieszkaniowe, np. poprzez zakup mieszkania, domu lub działki pod budowę domu, o ile nie posiada innej nieruchomości.

Darowizny pod lupą fiskusa

Resort planuje także zmiany w opodatkowaniu darowizn, zwłaszcza w przypadku rzeczy ruchomych, takich jak samochody wykupione po leasingu. Dotychczas takie przekazanie w rodzinie było zwolnione z podatku, a szybka sprzedaż przez obdarowanego pozwalała uniknąć PIT oraz podatku od spadków i darowizn. Po zmianach fiskus nałoży podatek, jeżeli obdarowany sprzeda przedmiot w ciągu 3 lat od otrzymania.

Danina solidarnościowa obejmie więcej dochodów

Zmodyfikowane zostaną także przepisy dotyczące daniny solidarnościowej. Podstawa jej obliczenia zostanie rozszerzona o dochody uzyskiwane w ramach ulgi IP Box. Jednocześnie doprecyzowano, że podatnik może pomniejszać dochody objęte daniną jedynie o straty z lat ubiegłych z tego samego źródła, bez prawa do dodatkowych odliczeń. Według szacunków MF zmiana w zakresie IP Box zwiększy wpływy budżetowe o około 10 mln zł już w 2026 roku.

IP Box tylko dla zatrudniających pracowników

Sporo kontrowersji wzbudza zmiana w zakresie ulgi IP Box. Do tej pory korzystali z niej m.in. programiści prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczając dochody z autorskiego prawa komputerowego stawką 5 proc. Resort wskazuje jednak, że w praktyce oznacza to unikanie pełnego opodatkowania. Dlatego od 2026 roku możliwość korzystania z preferencji zostanie uzależniona od zatrudniania co najmniej trzech pracowników niepowiązanych z podatnikiem.

Inne zmiany w podatkach

W projekcie znalazły się także dodatkowe rozwiązania, m.in.:

• opodatkowanie dochodów wspólników z likwidacji spółki osobowej przekształconej ze spółki kapitałowej, jeśli likwidacja nastąpi wcześniej niż po 3 latach,

• zakaz amortyzacji nieruchomości traktowanych księgowo jako inwestycje,

• wyłączenie możliwości amortyzacji wartości firmy powstającej przy korzystaniu z aktywów na podstawie umów odpłatnych,

• wprowadzenie 17-proc. ryczałtu od przychodów z usług świadczonych na rzecz spółek powiązanych,

• doprecyzowanie definicji małego podatnika w przypadku roku podatkowego krótszego lub dłuższego niż 12 miesięcy.

Podsumowanie

Nowelizacja obejmująca 21 zmian ma wejść w życie od 2026 roku. Rząd liczy, że nowe przepisy ograniczą nadużycia i zwiększą wpływy do budżetu. Dla przedsiębiorców oznacza to jednak większe obowiązki administracyjne, a dla podatników indywidualnych – bardziej restrykcyjne zasady korzystania z ulg i darowizn.