Fundacje rodzinne zapłacą więcej. Od 2026 roku koniec z lukami podatkowymi

Rząd zapowiada koniec z agresywną optymalizacją podatkową fundacji rodzinnych. Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o CIT, który znacząco rozszerza katalog przychodów objętych opodatkowaniem. Nowe przepisy wejdą w życie już 1 stycznia 2026 roku. Jaki jest cel zmian i co obejmują?

Cel zmian: koniec z agresywną optymalizacją i powrót do idei sukcesji

Fundacje rodzinne powstały jako narzędzie do zarządzania majątkiem i zapewnienia jego płynnego przekazania kolejnym pokoleniom. Z czasem jednak zaczęły być wykorzystywane niezgodnie z ich przeznaczeniem – głównie do agresywnej optymalizacji podatkowej, np. szybkiej sprzedaży wniesionych aktywów czy transferu zysków bez opodatkowania.

Rząd chce zakończyć te praktyki i przywrócić fundacjom ich pierwotną rolę – wsparcie sukcesji i długofalowego zarządzania majątkiem. Nowelizacja ustawy o CIT ma zamknąć najczęściej wykorzystywane luki, zwiększyć wpływy do budżetu oraz uporządkować zasady działania fundacji w systemie podatkowym.

Nowe zasady opodatkowania fundacji rodzinnych – najważniejsze zmiany w projekcie ustawy

Rządowy projekt nowelizacji ustawy o CIT zakłada szereg rozwiązań, które mają uszczelnić system podatkowy i ograniczyć nadużycia w korzystaniu z fundacji rodzinnych. Zmiany obejmują zarówno nowe zasady opodatkowania dochodów, jak i rozszerzenie definicji niektórych przychodów, które dotychczas pozostawały poza zasięgiem fiskusa. Oto najważniejsze z nich.

Sprzedaż majątku przed upływem 36 miesięcy będzie opodatkowana

Dochody fundacji rodzinnej ze sprzedaży wniesionego do niej majątku zostaną objęte podatkiem, jeśli transakcja nastąpi wcześniej niż po 36 miesiącach od końca roku, w którym aktywa zostały przekazane. Ma to uniemożliwić wykorzystywanie fundacji do szybkiego obrotu majątkiem w celu uniknięcia opodatkowania.

Dochody z podmiotów transparentnych obejmie nowy podatek

Fundacje osiągające zyski za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo – czyli takich, które same nie płacą CIT – będą musiały rozliczać się z fiskusem z tych przychodów. To rozwiązanie zamyka jedną z najczęściej wykorzystywanych luk podatkowych.

Krótkoterminowy wynajem nieruchomości przestanie być preferowany

Przychody z najmu krótkoterminowego oraz innych form komercyjnego wynajmu zostaną opodatkowane na zasadach ogólnych. Preferencje podatkowe pozostaną jedynie przy długoterminowym wynajmie mieszkań, co ma promować stabilne inwestowanie w nieruchomości.

„Ukryte zyski” obejmą również umorzone pożyczki

Rozszerzona zostanie definicja tzw. ukrytych zysków – nowa kategoria obejmie między innymi sytuacje, w których fundacja umarza pożyczkę udzieloną fundatorowi, beneficjentowi lub innym osobom powiązanym. Fiskus zyska dzięki temu możliwość skuteczniejszego opodatkowania transferów majątku.

Podsumowanie

Nowelizacja ustawy o CIT to jeden z najważniejszych kroków w kierunku uszczelnienia systemu podatkowego dotyczącego fundacji rodzinnych. Rząd chce w ten sposób zakończyć praktyki agresywnej optymalizacji i przywrócić tym instytucjom ich pierwotną rolę – narzędzia sukcesji i długofalowego zarządzania majątkiem. Nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2026 roku i mają nie tylko zwiększyć wpływy do budżetu, ale też uporządkować sposób funkcjonowania fundacji rodzinnych w polskim systemie prawnym.