Składka zdrowotna 2025: Co zmienia się dla przedsiębiorców?

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Reforma, zapowiadana od dłuższego czasu, ma na celu obniżenie obciążeń dla niektórych przedsiębiorców oraz uproszczenie systemu składkowego. W artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany, analizujemy ich wpływ na różne grupy przedsiębiorców oraz wyjaśniamy, jakie korzyści finansowe mogą wyniknąć z nowych przepisów. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, warto już teraz zapoznać się z nowymi zasadami, aby lepiej zaplanować swoje finanse i przygotować się na kolejne zmiany w systemie składkowym.

Nowe zasady składki zdrowotnej w 2025 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Nowe przepisy wpłyną na sposób obliczania podstawy wymiaru składki oraz jej wysokość, co ma szczególne znaczenie dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się na różnych zasadach – według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej.

Jednym z kluczowych elementów reformy jest ustalenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej na poziomie 75% minimalnego wynagrodzenia. Dodatkowo, z podstawy wymiaru składki zostaną wyłączone przychody ze sprzedaży środków trwałych, co oznacza ulgę dla wielu przedsiębiorców dokonujących takich transakcji. Ministerstwo Zdrowia oraz rządowe centrum legislacji podkreślają, że zmiany mają na celu uproszczenie systemu oraz obniżenie obciążeń dla niektórych grup przedsiębiorców.

Składka zdrowotna 2025: kluczowe zmiany dla przedsiębiorców

Nowe przepisy dotyczące składki zdrowotnej w 2025 roku wprowadzają istotne zmiany dla przedsiębiorców, szczególnie w zakresie podstawy wymiaru składki oraz jej naliczania. Reforma obejmuje zarówno osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego, jak i przedsiębiorców korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej.

Obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej

Od 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie będzie mogła być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że przedsiębiorcy zapłacą składkę zdrowotną naliczaną od kwoty równej trzech czwartych najniższego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku kalendarzowym podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu. Nowe przepisy przewidują obniżenie miesięcznej składki zdrowotnej w porównaniu do poprzednich lat, co może przełożyć się na realne oszczędności dla niektórych przedsiębiorców.

Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej w 2025 roku

Nowy system naliczania składki zdrowotnej zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku, przy czym kolejne modyfikacje są planowane na rok 2026. Reforma wprowadzona w 2025 roku jest etapem przejściowym i ma na celu złagodzenie obciążeń fiskalnych dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych o niższych dochodach.

Minister finansów Andrzej Domański zaznaczył, że „składka zdrowotna dla przedsiębiorców będzie niższa w 2025 roku – nie spektakularnie, ale jednak, a w większym wymiarze w roku 2026”. Zmiany mają na celu większe dostosowanie wysokości składek do rzeczywistych dochodów przedsiębiorców oraz uproszczenie systemu ubezpieczeniowego.

Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy wymiaru składki

Jednym z kluczowych elementów reformy jest wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Do tej pory przedsiębiorcy, którzy sprzedawali środki trwałe, musieli uwzględniać te przychody przy naliczaniu składki zdrowotnej, co często prowadziło do znacznie wyższych kosztów.

Dzięki zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, sprzedaż środków trwałych i wartości niematerialnych (np. licencji czy patentów) nie będzie już powiększać podstawy wymiaru składki zdrowotnej. To rozwiązanie stanowi istotną ulgę dla wielu firm, które planują zbycie aktywów.

Nowe regulacje mogą przynieść korzyści zwłaszcza dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność wymagającą częstych inwestycji w środki trwałe. W praktyce oznacza to, że sprzedaż pojazdów, maszyn czy sprzętu biurowego nie będzie generować dodatkowych kosztów związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym.

Chcesz zwiększyć produktywność swoich działań w firmie? Zapoznaj się z programem „Polska Bezgotówkowa” i sięgnij po terminal płatniczy za 0 zł, aby usprawnić działanie każdego pracownika!

Wpływ zmian na świadczenia opieki zdrowotnej finansowane ze środków publicznych

Jednym z kluczowych zagadnień związanych ze zmianami w składce zdrowotnej w 2025 roku jest ich wpływ na system opieki zdrowotnej. Przedsiębiorcy obawiają się, że obniżenie składki zdrowotnej może skutkować zmniejszeniem środków na finansowanie świadczeń zdrowotnych. Ministerstwo Zdrowia uspokaja jednak, że reforma nie wpłynie na dostępność i jakość usług medycznych.

Stabilność finansowania świadczeń opieki zdrowotnej

Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej nie wpłyną na świadczenia opieki zdrowotnej finansowane ze środków publicznych. Ustawa przewiduje, że budżet państwa nadal będzie zapewniał finansowanie systemu ochrony zdrowia na dotychczasowym poziomie. Świadczenia zdrowotne, w tym refundacja leków, wizyty u lekarzy specjalistów oraz hospitalizacje, będą nadal dostępne na tych samych zasadach.

Eksperci podkreślają, że mimo obniżenia składek, ubezpieczenie zdrowotne pozostanie obowiązkowe, a system nadal będzie finansowany z różnych źródeł, w tym ze składek pracowników etatowych, budżetu państwa oraz innych środków publicznych. Rządowy projekt ustawy zakłada, że ewentualne ubytki w dochodach NFZ zostaną zrekompensowane z budżetu państwa.

Czy przedsiębiorcy odczują zmiany w dostępności usług medycznych?

Według Ministerstwa Zdrowia oraz Rządowego Centrum Legislacji, nowe przepisy nie wpłyną na jakość i dostępność świadczeń opieki zdrowotnej. Fragment uzasadnienia projektu ustawy brzmi:
„Reforma składki zdrowotnej dla przedsiębiorców nie wpłynie na finansowanie podstawowych usług zdrowotnych, gdyż środki publiczne przewidziane na system ochrony zdrowia pozostają na niezmienionym poziomie.”

Dla przedsiębiorców oznacza to, że mimo obniżenia miesięcznej składki zdrowotnej, nie muszą się obawiać zmian w dostępności do lekarzy, refundowanych świadczeń czy hospitalizacji. Reforma ma na celu przede wszystkim dostosowanie składek do rzeczywistych możliwości finansowych osób prowadzących działalność gospodarczą, bez negatywnego wpływu na pacjentów korzystających z opieki zdrowotnej finansowanej ze środków publicznych.

Składka zdrowotna a różne formy opodatkowania działalności gospodarczej

Zmiany w składce zdrowotnej w 2025 roku dotyczą wszystkich przedsiębiorców, ale ich wpływ będzie różny w zależności od formy opodatkowania działalności gospodarczej. Nowe przepisy wprowadzają zmiany zarówno dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jak i karty podatkowej.

Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej

Osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się na zasadach ogólnych zapłacą składkę zdrowotną obliczaną jako 9% od podstawy wymiaru, która nie może być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia.

To oznacza, że składka zdrowotna w 2025 roku będzie zależna od dochodu, ale dla osób o najniższych zarobkach przewidziano minimalną składkę zdrowotną, co pozwoli zmniejszyć koszty prowadzenia firmy.

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym

Podatek liniowy (19%) cieszy się popularnością wśród przedsiębiorców o wysokich dochodach, ponieważ pozwala na stałą stawkę podatkową niezależnie od zarobków. W 2025 roku składka zdrowotna dla tej grupy przedsiębiorców również będzie obliczana jako 9% od dochodu, ale podstawa wymiaru składki nie będzie mogła być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia.

Dzięki temu przedsiębiorcy na podatku liniowym skorzystają na obniżeniu składki zdrowotnej, szczególnie ci, których dochody są niewielkie lub nieregularne.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorcy na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych płacą składkę zdrowotną w zależności od swoich przychodów. Reforma w 2025 roku wprowadza nowe zasady naliczania składki zdrowotnej, które mają uprościć system i dostosować wysokość składek do rzeczywistych możliwości przedsiębiorców.

Wysokość składki zdrowotnej dla ryczałtowców będzie nadal uzależniona od rocznych przychodów, ale zmiany mogą przynieść korzyści dla osób o niższych przychodach, które zapłacą niższą składkę niż dotychczas.

Przedsiębiorcy korzystający z karty podatkowej

Przedsiębiorcy rozliczający się w formie karty podatkowej również odczują zmiany w składce zdrowotnej. Minimalna składka zdrowotna dla tej grupy będzie niższa niż w poprzednich latach, co oznacza oszczędności dla osób prowadzących działalność na małą skalę.

Która forma opodatkowania będzie najbardziej korzystna w 2025 roku?

Nowe przepisy skłaniają wielu przedsiębiorców do ponownego przemyślenia, która forma opodatkowania będzie dla nich najkorzystniejsza. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej i podatku liniowego mogą zyskać na obniżonej podstawie wymiaru składki zdrowotnej, natomiast ryczałtowcy i osoby na karcie podatkowej również mogą liczyć na mniejsze obciążenia.

Warto przeanalizować swoje dochody, przewidywane koszty oraz zmieniające się przepisy, aby w 2025 roku wybrać najbardziej optymalną formę rozliczenia składki zdrowotnej i podatku dochodowego. Pomocny może być doradca podatkowy, który wskaże, jakie rozwiązanie będzie najlepsze w danym przypadku.

Planowane zmiany w składce zdrowotnej na 2026 rok

Choć nowe przepisy dotyczące składki zdrowotnej wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku, rząd już zapowiada kolejne zmiany na rok 2026. Reforma składki zdrowotnej będzie kontynuowana, a przedsiębiorcy powinni przygotować się na dalsze modyfikacje w jej naliczaniu.

Wprowadzenie progów dochodowych

Jednym z głównych założeń reformy na 2026 rok jest uzależnienie wysokości składki zdrowotnej od dochodów przedsiębiorcy w bardziej precyzyjny sposób. Ministerstwo Finansów rozważa wprowadzenie progów dochodowych, które mogą skutkować różnym poziomem składki dla różnych grup przedsiębiorców.

Obecnie składka zdrowotna liczona jest procentowo od dochodu, ale od 2026 roku mogą pojawić się sztywne przedziały dochodowe, według których będzie ustalana minimalna składka dla danej grupy przedsiębiorców. Oznacza to potencjalne korzyści dla osób o niskich dochodach, ale także ryzyko wzrostu składek dla tych, którzy osiągają wyższe przychody.

Zmiany dla przedsiębiorców na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych

Planuje się również modyfikację składki zdrowotnej dla ryczałtowców. Obecnie jej wysokość zależy od przychodów, ale rząd analizuje możliwość jej dalszego uproszczenia. W 2026 roku ryczałtowcy mogą spodziewać się dostosowania progów przychodowych oraz ewentualnych ulg, co ma na celu zmniejszenie obciążeń dla małych przedsiębiorców.

Co czeka przedsiębiorców w 2026 roku?

Ministerstwo Finansów zapowiada, że dalsze zmiany w składce zdrowotnej będą stopniowe i dopasowane do sytuacji gospodarczej. Reforma systemu składek ma na celu większą przewidywalność dla przedsiębiorców, ale może też oznaczać większą progresję obciążeń dla osób o wysokich dochodach.

Eksperci podkreślają, że przedsiębiorcy powinni na bieżąco śledzić przepisy i analizować zmieniające się warunki, aby jak najlepiej dostosować się do nowego systemu naliczania składek zdrowotnych. Warto także skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najbardziej korzystną formę opodatkowania na przyszłe lata.

Podsumowanie

Reforma składki zdrowotnej w 2025 roku przynosi obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki, wyłączenie sprzedaży środków trwałych z podstawy naliczania oraz dostosowanie stawek dla różnych form opodatkowania. Wprowadzone zmiany mają na celu zmniejszenie obciążeń dla przedsiębiorców, jednak dalsze reformy planowane na 2026 rok mogą wprowadzić kolejne modyfikacje, zwłaszcza dla osób o wyższych dochodach.

Aby skorzystać z nowych przepisów i zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe oraz składkowe, warto regularnie śledzić zmiany w prawie oraz skonsultować się z doradcą podatkowym.