Danina solidarnościowa

Danina solidarnościowa to temat, który może budzić wiele pytań. Czym tak naprawdę jest danina, kogo obowiązuje i jak prawidłowo obliczyć jej wysokość? W artykule wyjaśniamy również, jak przebiega proces składania deklaracji, kiedy przypada termin zapłaty oraz jakie dochody podlegają daninie solidarnościowej.

Spis treści:

1. Danina solidarnościowa – co to jest i kogo dotyczy?
2. Jak obliczyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej?
3. Termin zapłaty daniny solidarnościowej i składanie deklaracji

Danina solidarnościowa – co to jest i kogo dotyczy?

Danina solidarnościowa to dodatkowe obciążenie podatkowe, które obowiązuje osoby fizyczne uzyskujące wysokie dochody opodatkowane według skali podatkowej. Wprowadzona została 1 stycznia 2019 roku i dotyczy osób, których dochody opodatkowane przekraczają 1 000 000 zł w skali roku.

Danina solidarnościowa obejmuje różnorodne źródła przychodów, w tym dochody opodatkowane według skali podatkowej, dochody z działalności gospodarczej, wynagrodzenia z umów zlecenia, a także przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych. Do podstawy obliczenia daniny wliczają się także dochody osiągnięte z tytułu odpłatnego zbycia udziałów oraz dywidendy otrzymanej z zagranicznej jednostki kontrolowanej. Osoby fizyczne osiągające dochody z zagranicznej jednostki kontrolowanej lub zagranicznej spółki kontrolowanej również muszą uwzględnić te dochody przy ustalaniu wysokości podstawy obliczenia daniny.

Podstawę obliczenia daniny solidarnościowej stanowi nadwyżka sumy dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, po ich pomniejszeniu o kwoty składek na ubezpieczenie społeczne. Wlicza się również dochody z tytułu objęcia udziałów oraz dochody z odpłatnego zbycia udziału w zagranicznej jednostce kontrolowanej, o ile dochody te są wykazane jako dochody podlegające opodatkowaniu.

Celem wprowadzenia daniny solidarnościowej jest wsparcie Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych. Środki zebrane z tytułu zapłaty daniny solidarnościowej trafiają bezpośrednio na rachunek tego funduszu, wspierając osoby najbardziej potrzebujące.

Jak obliczyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej?

Podstawę obliczenia daniny solidarnościowej stanowi nadwyżka sumy dochodów podlegających opodatkowaniu ponad 1 000 000 zł. W celu prawidłowego ustalenia tej podstawy, należy zsumować wszystkie dochody osiągnięte przez osoby fizyczne, które są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej wliczają się m.in.:

• dochody opodatkowane według skali podatkowej, takie jak wynagrodzenie z pracy, emerytury, renty, wynagrodzenia z umów zlecenia, a także dochody z działalności wykonywanej osobiście,
• dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym w wysokości 19%,
• dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, udziałów oraz akcji,
• dochody z zagranicznej jednostki kontrolowanej oraz dochody z odpłatnego zbycia udziałów w tej jednostce.

Przy obliczaniu podstawy daniny można odliczyć kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zarówno te krajowe, jak i zagraniczne, które zostały opłacone z tytułu dochodów. Dodatkowo, odliczeniu podlega także dywidenda otrzymana od zagranicznej jednostki kontrolowanej oraz dochody z odpłatnego zbycia udziału w tej jednostce, jeżeli te dochody zostały uwzględnione w podstawie opodatkowania.

Warto pamiętać, że do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej nie wlicza się:

• dochodów z tytułu zbycia nieruchomości,
• dochodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• dochodów z kapitałów pieniężnych, takich jak dywidendy czy odsetki, opodatkowanych zryczałtowaną stawką 19%.

Podstawę obliczenia daniny należy zaokrąglać do pełnych złotych. Kwoty kończące się na mniej niż 50 groszy są pomijane, a te wynoszące 50 groszy lub więcej zaokrąglane w górę do pełnej złotówki.

W efekcie, danina solidarnościowa obejmuje szerokie źródła przychodów, a jej wysokość zależy od prawidłowego ustalenia podstawy wyliczenia daniny, z uwzględnieniem odpowiednich odliczeń i pomniejszeń.

Poznaj program „Polska bezgotówkowa” Terminal płatniczy za 0 zł już na Ciebie czeka!

Termin zapłaty daniny solidarnościowej i składanie deklaracji

Osoby fizyczne, które są zobowiązane do zapłaty daniny solidarnościowej, muszą pamiętać o określonych terminach związanych ze złożeniem deklaracji i dokonaniem wpłaty. Termin złożenia deklaracji o wysokości daniny upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy zobowiązanie. Oznacza to, że osoby, których sumy dochodów podlegających opodatkowaniu przekroczyły 1 000 000 zł, muszą do tego dnia złożyć deklarację DSF-1 do właściwego urzędu skarbowego.

Deklaracja o wysokości daniny musi zawierać wszystkie informacje potrzebne do ustalenia wysokości daniny solidarnościowej. Podstawą do jej wyliczenia jest nadwyżka dochodów opodatkowanych ponad 1 000 000 zł. Należy uwzględnić dochody osiągnięte z różnych źródeł, takich jak odpłatne zbycie papierów wartościowych, odpłatne zbycie udziałów, dochody z zagranicznej jednostki kontrolowanej, a także dochody z działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej lub liniowo.

Termin zapłaty daniny solidarnościowej również upływa 30 kwietnia. Niezapłacenie daniny w tym terminie może skutkować naliczeniem odsetek przez urząd skarbowy. Kwotę daniny należy wpłacić na rachunek urzędu skarbowego właściwego dla podatku dochodowego od osób fizycznych.

Osoby osiągające dochody z zagranicznej jednostki kontrolowanej muszą uwzględnić te dochody przy obliczaniu kwoty należnej daniny. W przypadku dochodów z tytułu dywidendy otrzymanej od tej jednostki lub odpłatnego zbycia udziałów, powinny one również zostać uwzględnione w deklaracji.

Deklarację o wysokości daniny można złożyć w formie elektronicznej lub papierowej, przy czym termin złożenia upływa tego samego dnia, co termin zapłaty – 30 kwietnia. Ważne jest, aby dokładnie wyliczyć podstawę obliczenia daniny i złożyć deklarację o wysokości daniny w terminie, aby uniknąć dodatkowych kosztów związanych z opóźnieniem.

Osoby, których dochody są opodatkowane według skali podatkowej, a także te, które osiągają dochody z działalności gospodarczej lub z pochodnych instrumentów finansowych, są zobowiązane do terminowej zapłaty daniny solidarnościowej oraz do złożenia deklaracji DSF-1.