Jednoosobowa działalność gospodarcza – poradnik dla mikroprzedsiębiorców

Jednoosobowa działalność to najprostsza i najczęściej wybierana forma prowadzenia biznesu w Polsce. Jest to zorganizowana działalność zarobkowa wykonywana we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność, cechująca się ograniczonymi formalnościami oraz niższymi kosztami niż w przypadku spółek prawa handlowego.

Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą?

Pierwszym krokiem jest rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Wniosek można złożyć online, a jego akceptacja skutkuje wpisaniem do rejestru przedsiębiorców prowadzących działalność jednoosobową. Proces jest bezpłatny i obejmuje również zgłoszenie do ZUS oraz właściwego urzędu skarbowego.

Przy założeniu działalności trzeba wskazać m. in.: nazwę firmy, rodzaj działalności według PKD, formę opodatkowania oraz numery firmowych rachunków bankowych. Dla wielu osób najtrudniejsza bywa decyzja, jaką formę opodatkowania wybrać, ponieważ wpływa na wysokość późniejszych zobowiązań wobec fiskusa.

Formy opodatkowania i obowiązki wobec fiskusa

Jednoosobowa działalność pozwala na wybór różnych sposobów rozliczania się z państwem. Najczęściej stosowane są:

• zasady ogólne (skala podatkowa) – podatek liczony od dochodu, z progresją 12% i 32% w zależności od wysokości dochodu,

• podatek liniowy – stałe 19% niezależnie od wysokości dochodu,

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – uproszczona forma, w której podatek płaci się od osiągniętego przychodu według stawek przypisanych do danego rodzaju działalności.

Wybór zależy od specyfiki działalności, możliwości rozliczania kosztów oraz przewidywanej wysokości przychodów ewidencjonowanych. W przypadku opodatkowania ryczałtem przedsiębiorca prowadzi jedynie ewidencję przychodów, natomiast przy skali podatkowej lub podatku liniowym konieczne jest prowadzenie pełniejszej dokumentacji, w tym ksiąg rachunkowych. Wątpliwości najlepiej skonsultować z doradcą podatkowym, bo wybrana forma opodatkowania determinuje obowiązki wobec urzędu skarbowego.

Składki ZUS i koszty prowadzenia firmy

Każdy przedsiębiorca podlega obowiązkowi odprowadzania składek społecznych oraz składki zdrowotnej. Na początku działalności można korzystać z ulg, takich jak preferencyjne składki ZUS czy „ulga na start”. Wysokość składek zależy od przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, a przy skali i podatku liniowym – również od dochodów, które decydują o wysokości składki zdrowotnej.

Do kosztów prowadzenia firmy jednoosobowej zalicza się m. in.: opłaty urzędowe, koszt obsługi księgowej oraz zakup narzędzi potrzebnych do działalności. Wielu przedsiębiorców korzysta z usług biura rachunkowego, co pozwala ograniczyć obowiązki sprawozdawcze i skupić się na rozwijaniu własnego przedsiębiorstwa. JDG cechuje się jednak ograniczonymi obowiązkami sprawozdawczymi, co czyni ją atrakcyjną dla początkujących przedsiębiorców.

Płatności bezgotówkowe i nowoczesne rozwiązania

Coraz więcej klientów oczekuje możliwości płacenia kartą, dlatego terminal płatniczy staje się standardem w działalności jednoosobowej. Dzięki programowi Polska Bezgotówkowa można otrzymać urządzenie bez dodatkowych kosztów na start. Dla przedsiębiorców mobilnych przydatny będzie terminal płatniczy w telefonie, który działa jak klasyczne urządzenie, ale nie wymaga dodatkowego sprzętu. Innym rozwiązaniem jest kasoterminal, łączący kasę fiskalną i terminal w jednym urządzeniu.

youtube.com/watch?v=jyAgCiLjdkw&feature=youtu.be

Przedsiębiorcy mają obowiązek przyjmowania płatności bezgotówkowych w relacji B2B, gdy transakcja przekracza 15 tys. zł i wymaga zastosowania mechanizmu podzielonej płatności. Brak odpowiednich narzędzi może utrudniać codzienne prowadzenie działalności gospodarczej i ograniczać konkurencyjność firmy.

Dodatkowe obowiązki i ryzyka

Zakładając firmę jednoosobową, należy liczyć się z odpowiedzialnością całym swoim majątkiem za zobowiązania firmy. Prowadzenie własnej firmy wiąże się także z koniecznością przestrzegania przepisów prawa pracy przy zatrudnieniu pracowników oraz prowadzeniem dokumentacji w zależności od osiąganych przychodów.

Przedsiębiorca musi pamiętać o zgłoszeniu się do VAT, jeśli przekroczy ustawowy próg lub prowadzi działalność objętą obowiązkiem rejestracji w wykazie podatników VAT. Naczelnik właściwego urzędu skarbowego kontroluje przestrzeganie prawa podatkowego. Dodatkowo, nie można korzystać z preferencji podatkowych przy świadczeniu usług na rzecz byłego pracodawcy, jeśli wcześniej wykonywano te same obowiązki w ramach umowy o pracę.

Najważniejsze informacje

• Aby założyć działalność gospodarczą, należy zarejestrować ją w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

• Możliwe formy opodatkowania to: skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

• Obowiązkowe są składki ZUS, w tym ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, z ulgami dla początkujących przedsiębiorców.

• Terminal płatniczy, kasoterminal i terminal w telefonie zwiększają wygodę klientów i wspierają rozwój firmy.

• JDG charakteryzuje się ograniczonymi obowiązkami sprawozdawczymi, ale pełną odpowiedzialnością za zobowiązania firmy.