Ulga na ekspansję – co to jest i jak z niej skorzystać?

Prowadzisz firmę i chcesz inwestować w jej rozwój? Planujesz wejście na nowe rynki lub sprzedaż produktów dotychczas nieoferowanych, ale brakuje Ci środków? Nowa ulga podatkowa może Ci w tym pomóc. Wprowadzona w 2022 roku ulga na ekspansję otwiera przed przedsiębiorcami nowe możliwości. Na czym dokładnie polega?  Co obejmuje? Kto może z niej skorzystać?

Spis treści

• Ulga na ekspansję – definicja
• Kto może skorzystać z ulgi?
• Jakie koszty można odliczyć?
• Korzyści płynące z ulgi na ekspansję
• Ulga na ekspansję – podsumowanie

Ulga na ekspansję – definicja

Ulga na ekspansję to innowacyjne rozwiązanie podatkowe, którego celem jest wpieranie  rozwoju polskich przedsiębiorstw. Została wprowadzona na podstawie przepisów Ustawy z dnia 29 października 2021 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z rozszerzaniem działalności. Dotyczy to w szczególności kosztów ponoszonych przy wchodzeniu na nowe rynki lub przy rozbudowie oferty produktowej.

Nowa ulga ma zachęcić firmy do inwestowania w swój rozwój. W obliczu globalnej konkurencji i szybko zmieniających się warunków rynkowych zdolność do ekspansji i wdrażania innowacji jest kluczowym czynnikiem sukcesu przedsiębiorstw. Ulga na ekspansję ma pomóc polskim firmom w sprostaniu tym wyzwaniom, oferując im konkretne korzyści finansowe.

Jak działa ulga na ekspansję?

Zasady działania ulgi na ekspansję są stosunkowo proste. Firma może odliczyć od podstawy opodatkowania do 30% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na rozwój i ekspansję. Załóżmy, że firma zainwestowała 500 000 zł w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów na nowy rynek zbytu. W ramach ulgi może ona odliczyć 30% tej kwoty, czyli 150 000 zł, od swojego dochodu do opodatkowania. W rezultacie zapłaci mniejszy podatek.

Co więcej, ulga umożliwia podatnikom podwójne odliczenie wydatków. W pierwszej kolejności poprzez zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów, a następnie w ramach samej ulgi do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Warto jednak pamiętać, że istnieje górny limit odliczenia. W ciągu roku podatkowego firma może odliczyć maksymalnie 1 000 000 zł. Ta kwota powinna być wystarczająca dla większości małych i średnich przedsiębiorstw, ale dla dużych korporacji może stanowić pewne ograniczenie.

Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga na ekspansję jest dostępna dla różnorodnych podmiotów gospodarczych, niezależnie od ich wielkości czy branży. Mogą z niej korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych, w tym przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.

Aby skorzystać z ulgi, firma musi spełnić kilka warunków. Po pierwsze, w okresie dwóch kolejno następujących po sobie lat podatkowych liczonych od roku, w którym poniosła koszty zwiększenia przychodów, musi:

• zwiększyć przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów, lub
• osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych, lub
• osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.

Po drugie, firma musi ponosić realne koszty uzyskania przychodów związane ze zwiększeniem sprzedaży produktów i umieć je udowodnić odpowiednimi dokumentami.

Warto jeszcze zaznaczyć, że przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) nie mogą korzystać z ulgi na ekspansję.

Jeśli prowadzisz swoją firmę sprawdź program „Polska bezgotówkowa„, dzięki któremu możesz zyskać terminal płatniczy za 0 zł.

Jak skorzystać z ulgi?

Aby skorzystać z ulgi na ekspansję, firma musi prowadzić odpowiednią, szczegółową dokumentację wykazującą, jakie poniesione zostały koszty zwiększenia sprzedaży. Ważne jest, by wydatki były potwierdzone fakturami lub innymi dowodami. Oprócz tego przedsiębiorstwo musi wykazać, że jego przychody ze sprzedaży produktów wzrosły w ciągu ostatnich dwóch lat. Ostatnią niezbędną formalnością jest dokonanie odliczenia w zeznaniu za właściwy rok podatkowy. W tym punkcie warto skorzystać z pomocy profesjonalnego doradcy podatkowego.

W przypadku osiągnięcia straty lub gdy wielkość dochodu podatnika jest niższa od kwoty przysługujących odliczeń, można skorzystać z ulgi przez 6 kolejnych lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia.

Warto pamiętać również, że przedsiębiorcy uzyskujący dochody z prowadzonej działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub w ramach realizacji nowej inwestycji na podstawie wydanej decyzji mają prawo do skorzystania z ulgi na ekspansję jedynie w odniesieniu do kosztów, które nie są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku.

Jakie koszty można odliczyć?

Koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, które można odliczyć w ramach ulgi na ekspansję, obejmują:

• Koszty targów, w których firma bierze udział, by znaleźć nowych klientów. Odliczyć można, na przykład wydatki na stoisko czy zakup biletów lotniczych dla pracowników.
• Koszty związane z przygotowaniem oferty dla nowych odbiorców, np.: tłumaczenie oferty na inny język, stworzenie katalogów informacyjnych lub opłacenie sesji fotograficznej nowych produktów.
• Koszty związane z otwarciem oddziału w nowym miejscu, np.: rekrutacja i szkolenie pracowników, zakup lub wynajem nieruchomości, wyposażenie biura.
• Koszty poniesione na reklamy nowych produktów lub usług, np. zakup przestrzeni reklamowych, opłacenie działań promocyjno-informacyjnych, przygotowanie strony internetowej czy organizacja eventów.
• Koszty przeprowadzenia badań i przygotowania dokumentacji niezbędnej do wejścia na nowy rynek, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych.
• Koszty związane z tworzeniem i rozwijaniem nowych produktów, np. opracowanie koncepcji, prototypowanie czy koszty dostosowania opakowań produktów do wymagań kontrahentów.

Jeśli więc w ramach realizacji nowej inwestycji firma planuje zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych może od kosztów uzyskania przychodów odliczyć wszystko, co składa się na przygotowanie, wdrożenie, promocję i dystrybucję tych produktów.

Korzyści płynące z ulgi na ekspansję

Najbardziej oczywistą korzyścią, jaką daje biznesowi nowa ulga, jest mniejszy podatek, a więc więcej funduszy na rozwój działalności. Co za tym idzie, pojawiają się nowe możliwości na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów i usług. Na tym jednak nie kończą się zalety skorzystania z ulgi.

Dzięki możliwości dodatkowego odliczenia kosztów związanych z wprowadzaniem nowych produktów i wejściem na nowej rynki firmy mogą inwestować w rozwój oraz wdrażanie innowacyjnych technologii. To z kolei może przełożyć się na wzrost konkurencyjności polskiej gospodarki na arenie międzynarodowej.

Ułatwiając firmom wejście na nowe rynki, w tym zagraniczne, ulga może przyczynić się do zwiększenia polskiego eksportu. To szczególnie istotne w kontekście dążenia do zrównoważenia bilansu handlowego.

Firmy rozszerzające działalność często potrzebują nowych pracowników. Ulga może więc pośrednio przyczynić się do tworzenia nowych miejsc pracy i zmniejszenia stopy bezrobocia.

W szerszej perspektywie ulga na ekspansję może przynieść korzyści nie tylko pojedynczym biznesom, ale też całym sektorom i polskiej gospodarce ogólnie.

O czym jeszcze należy pamiętać, starając się o ulgę?

Choć ulga na ekspansję może być bardzo atrakcyjnym i korzystnym rozwiązaniem dla wielu firm, powinny one najpierw wziąć pod uwagę kilka problematycznych aspektów:

• Szczegółowa dokumentacja. Kontrole skarbowe mogą dokładnie prześwietlić wydatki związane z ulgą. Istotne jest skrupulatne przygotowanie dokumentacji niezbędnej do uzyskania ulgi. Muszą one jednoznacznie potwierdzać, jakie poniesiono koszty na działania ekspansyjne.
• Interpretacja przepisów. Niektóre zapisy dotyczące ulgi mogą być niejednoznaczne. W przypadku wątpliwości warto wystąpić o indywidualną interpretację podatkową u profesjonalnego doradcy.
• Ryzyko nadużyć. Firmy powinny unikać pokusy „naciągania” wydatków dla zwiększenia, kwoty odliczenia. Takie praktyki mogą prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych.
• Zmiany w przepisach. Jak w przypadku każdego rozwiązania podatkowego, również przepisy dotyczące ulgi na ekspansję mogą w przyszłości ulec zmianom. Warto więc śledzić ich aktualizacje.
• Ograniczenia branżowe. Firmy z niektórych branż mogą napotkać trudności w zakwalifikowaniu pewnych nietypowych wydatków jako związanych z ekspansją. W takim przypadku warto skonsultować się z ekspertem, który podpowie, jak zrobić to prawidłowo.

Ulga na ekspansję – podsumowanie

Nowa ulga w podatku dochodowym to ciekawe rozwiązanie dla rozwijających się firm. Oferując konkretne korzyści finansowe, zachęca polskie przedsiębiorstwa do inwestowania w swój rozwój, wchodzenia na nowe rynki i wprowadzania innowacji.

Dla małych i średnich firm ulga na koszty ekspansji i rozwoju może być szczególnie cenna, umożliwiając im realizację ambitnych planów rozwojowych, które wcześniej mogły być poza ich zasięgiem. Z kolei dla dużych firm stanowi dodatkową zachętę do poszerzania swojej działalności na rynkach międzynarodowych.

Warto jednak pamiętać, że skuteczne wykorzystanie ulgi wymaga starannego planowania i precyzyjnej dokumentacji. Firmy, które podejdą do tego rozwiązania strategicznie, mogą nie tylko zaoszczędzić na podatkach, ale przede wszystkim zyskać nowe możliwości rozwoju i zwiększyć swoją konkurencyjność.