zawieszenie dzialalnosci a zus

Zawieszenie działalności a ZUS

Zawieszenie działalności gospodarczej to jedno z działań, które może przynieść ulgę przedsiębiorcom w trudnych momentach, szczególnie w przypadku problemów finansowych, sezonowości działalności lub chwilowej potrzeby odpoczynku od prowadzenia firmy. Zawieszenie działalności daje przedsiębiorcom możliwość przerwania obowiązków fiskalnych i zwalnia z konieczności opłacania składek na ZUS, co może być szczególnie korzystne w sytuacji, gdy utrzymanie działalności gospodarczej staje się wyzwaniem. Warto jednak dokładnie zrozumieć, jak działa ten mechanizm, jakie są obowiązki przedsiębiorcy, a także jak zawieszenie wpływa na system ubezpieczeń społecznych ZUS.

Spis treści

Czym jest zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej?

Zawieszenie działalności gospodarczej to tymczasowe wstrzymanie prowadzenia firmy przez przedsiębiorcę. Jest to legalna opcja dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną, która pozwala na czasowe zaprzestanie aktywności biznesowej bez konieczności całkowitego zamykania firmy.

Okres zawieszenia może trwać od 30 dni do 24 miesięcy. W tym czasie przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać z niej przychodów. Zawieszenie zwalnia z obowiązku opłacania większości składek ZUS, ale firma zachowuje swój NIP, REGON i wpis do CEIDG. Może też zachować rachunek bankowy.

Zawieszenie działalności jest często wykorzystywane w sytuacjach przejściowych trudności finansowych, podczas dłuższej choroby, urlopu macierzyńskiego lub gdy przedsiębiorca chce tymczasowo podjąć pracę na etacie.

Zawieszenie działalności gospodarczej – krok po kroku

Opłaty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej przerosły Cię i myślisz o czasowym zawieszeniu jej funkcjonowania? A może Twoja firma działa jedynie sezonowo i utrzymanie płynności finansowej przez cały rok jest niemożliwe?

Polskie prawo daje przedsiębiorcom możliwość zawieszenia prowadzenia działalności w każdej chwili na czas nie krótszy niż 30 dni. Funkcjonowanie firmy może być zawieszone zarówno przez przedsiębiorców niezatrudniających pracowników, jak również – na mocy Konstytucji Biznesu – zatrudniających pracowników, także tych przebywających na urlopie macierzyńskim lub wychowawczym. Osoby zawieszające działalność nadal pozostają przedsiębiorcami, znika jednak obowiązek opłacania podatków i składek związanych z prowadzoną firmą.

Zawieszenie działalności gospodarczej dokonuje się poprzez złożenie wniosku o zmianę wpisu w CEIDG na formularzu CEIDG-1. Formularze dostępne są na stronie internetowej Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, a także w urzędach gmin. Wniosek można złożyć osobiście, listownie, on-line lub przez pełnomocnika. Spółki cywilne wymagają zawieszenia działalności przez wspólników w CEIDG. W przypadku działalności w formie spółki wpisanej do KRS należy wypełnić wniosek KRS Zawieszenie wykonywania pozarolniczej działalności i złożyć do Krajowego Rejestru Sądowego.

Zawieszenie działalności a ubezpieczenie ZUS

Kwestie związane z zawieszeniem działalności a wyrejestrowaniem z ZUS spędzają sen z powiek wielu przedsiębiorcom. Firmy z sektora mikro i małych przedsiębiorstw zazwyczaj decydują się na zawieszenie działalności ze względu na wysokie obciążenia fiskalne, jakie muszą ponosić w związku z prowadzoną firmą

Jak przestawia się problem: zawieszenie działalności a ZUS?

Złożenie wniosku o zawieszenie działalności skutkuje wyrejestrowaniem przedsiębiorcy z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, co oznacza dużą ulgę dla wielu firm. Osoba zawieszająca działalność nie musi jednak samodzielnie informować ZUS-u o konieczności wyrejestrowania – to urząd gminy przesyła organowi odpowiednie zawiadomienie. Na jego podstawie ZUS dokonuje czasowego wyrejestrowania:

  • płatnika składek – ZUS ZWPA,
  • z ubezpieczeń – ZUS ZWUA,
  • z ubezpieczeń osoby współpracującej z przedsiębiorcą – ZUS ZWUA,
  • członków rodziny osoby ubezpieczonej oraz osoby współpracującej z przedsiębiorcą – ZUS ZCNA.

Płatnik nie podlega ubezpieczeniu ZUS od dnia zawieszenia działalności aż do dnia poprzedzającego jej wznowienie. W czasie zawieszenia nie ma także obowiązku składania dokumentów rozliczeniowych, chyba że osoba nadal zatrudnia zleceniobiorców.

Zawieszenie działalności gospodarczej a ubezpieczenie zdrowotne

Jednym z głównych aspektów, którymi przedsiębiorcy powinni się zainteresować przy podejmowaniu decyzji o zawieszeniu działalności gospodarczej, jest kwestia ubezpieczenia zdrowotnego.

W przypadku zawieszenia działalności, prawo do ubezpieczenia zdrowotnego wygasa po upływie 30 dni od momentu wyrejestrowania z ZUS. Dlatego też ważne jest, aby przedsiębiorca, który zawiesza działalność, miał świadomość, że straci dostęp do bezpłatnej opieki medycznej finansowanej przez NFZ.

Przedsiębiorca, który chce zachować ubezpieczenie zdrowotne w okresie zawieszenia działalności gospodarczej, może rozważyć trzy opcje:

  1. Przystąpienie do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego na podstawie wniosku złożonego w NFZ. W takim przypadku składka opłacana jest od zadeklarowanej kwoty, która nie może być niższa niż przeciętne wynagrodzenie.
  2. Zgłoszenie się do ubezpieczenia zdrowotnego jako członek rodziny osoby ubezpieczonej.
  3. Rejestracja w urzędzie pracy jako bezrobotny, co pozwala na uzyskanie prawa do bezpłatnej opieki medycznej.

Skutki zawieszenia działalności gospodarczej dla ubezpieczeń społecznych

Zawieszenie działalności gospodarczej ma bezpośredni wpływ na obowiązki przedsiębiorcy w systemie ubezpieczeń społecznych, w szczególności na konieczność opłacania składek ZUS. Z dniem zawieszenia działalności gospodarczej występuje wyrejestrowanie płatnika składek ZUS. Oznacza to, że w okresie zawieszenia działalności gospodarczej nie ma konieczności opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, w tym emerytalne, rentowe czy wypadkowe.

Warto jednak podkreślić, że przedsiębiorca może dobrowolnie przystąpić do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego w okresie zawieszenia działalności gospodarczej. Jest to szczególnie ważne dla osób, które nie chcą przerywać ciągłości opłacania składek na przyszłą emeryturę. W tym przypadku składki opłacane są od podstawy wymiaru wynagrodzenia, zależnie od wysokości prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Przedsiębiorca, który wcześniej płacił składki na zasadach ogólnych, zobowiązany jest do uiszczania opłat na poziomie 60% prognozowanego wynagrodzenia, podczas gdy osoby korzystające z preferencyjnych stawek mogą opłacać składki na poziomie 30% minimalnego wynagrodzenia.

Zawieszenie działalności w trakcie miesiąca

Ze względu na to, że obowiązek płacenia składek ZUS ustaje z dniem zawieszenia firmy, w przypadku zawieszenia działalności w trakcie trwania miesiąca pojawia się konieczność wyliczenia stosownej opłaty. Dokonuje się tego proporcjonalnie do dni prowadzenia działalności, dzieląc podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne przez liczbę dni w miesiącu, a następnie mnożąc otrzymany wynik (bez zaokrąglania kwoty) przez liczbę dni, w których działalność nie była zawieszona (łącznie z weekendami). Zastanawiasz się, kiedy zawiesić działalność, żeby nie płacić ZUS? Najlepiej dokonać tego z końcem miesiąca. Nieco inaczej ma się sprawa składek na ubezpieczenie zdrowotne – w tym wypadku niezależnie od tego, czy zawieszenie nastąpiło w trakcie miesiąca, czy z jego końcem, należy opłacić pełną składkę.

Warto również dodać, że osoba zawieszająca działalność ma prawo przystąpić w tym czasie do dobrowolnego ubezpieczenia emerytalnego oraz rentowego. W takiej sytuacji opłaty wynoszą odpowiednio 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, jeśli do tej pory przedsiębiorca płacił składki na zasadach ogólnych oraz 30% minimalnego wynagrodzenia, jeśli był uprawniony do uiszczania niższych składek. Przedsiębiorca po zawieszeniu działalności nie może natomiast dobrowolnie opłacać składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe

A co z ubezpieczeniem zdrowotnym? Po upływie 30 dni od wyrejestrowania z ZUS prawo do niego wygasa, a przedsiębiorca może skorzystać z trzech opcji. Jedną z nich jest przystąpienie do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego na podstawie pisma złożonego w NFZ. W takiej sytuacji składkę opłaca się od zadeklarowanej kwoty, która nie może być niższa niż kwota przeciętnego wynagrodzenia. Osoba chcąca podlegać ubezpieczeniu zdrowotnemu może także zgłosić się do ubezpieczenia członka rodziny lub zarejestrować się w urzędzie pracy jako bezrobotny.

Zawieszenie działalności a obowiązki podatkowe

Zawieszenie działalności gospodarczej wpływa również na obowiązki podatkowe przedsiębiorcy. W okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie ma obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy ani składania deklaracji VAT, o ile nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu. Niemniej jednak, po wznowieniu działalności konieczne jest ponowne zgłoszenie do urzędu skarbowego i kontynuowanie rozliczeń.

Zawieszenie działalności nie zwalnia jednak przedsiębiorcy z obowiązku złożenia zeznania rocznego. Po zakończeniu roku podatkowego przedsiębiorca musi rozliczyć się z fiskusem, nawet jeśli przez część roku działalność była zawieszona. Ważne jest, aby w deklaracji rocznej ująć przychody oraz koszty uzyskane przed zawieszeniem działalności i po jej wznowieniu.

Zawieszona działalność gospodarcza – co jeszcze warto wiedzieć?

Choć w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca formalnie nie prowadzi działalności, ma prawo podejmować określone czynności w celu zabezpieczenia źródła przychodów.

Oznacza to, że w tym okresie może np. dokonywać terminowych przeglądów technicznych urządzeń, wykonywać niezbędne naprawy mające na celu zachowanie środków trwałych w gotowości, a także prowadzić działania reklamowe, które nie mają charakteru bieżącej działalności. Takie działania mogą być istotne szczególnie dla przedsiębiorstw, które planują wznowienie działalności w przyszłości i chcą utrzymać gotowość operacyjną.

Powrót do działalności

W trakcie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie ma obowiązku opłacania składek oraz składania deklaracji rozliczeniowych, chyba że zatrudnia zleceniobiorców, którzy wciąż podlegają ubezpieczeniu. Należy jednak pamiętać, że jeśli wznowiono wykonywanie działalności gospodarczej, konieczne jest ponowne zgłoszenie przedsiębiorcy do ZUS jako płatnika składek. To samo dotyczy osób współpracujących z przedsiębiorcą oraz członków rodziny zgłoszonych do ubezpieczenia.

Po wznowieniu działalności należy również pamiętać o powrocie do standardowych obowiązków związanych z rozliczaniem się z ZUS i urzędem skarbowym. Ponowne zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych powinno być dokonane terminowo, aby uniknąć potencjalnych problemów związanych z niewłaściwym opłacaniem składek.

Jak wznowić działalność po zawieszeniu?

Wznowienie działalności gospodarczej jest stosunkowo proste i wymaga złożenia wniosku o wznowienie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wniosek ten można złożyć osobiście w urzędzie, listownie, on-line lub przez pełnomocnika. W przypadku spółek cywilnych wszyscy wspólnicy muszą dokonać wznowienia swojej działalności jednocześnie.

Po wznowieniu działalności przedsiębiorca wraca do pełni obowiązków związanych z prowadzeniem firmy, w tym do opłacania składek na ZUS, rozliczeń podatkowych oraz obowiązków względem kontrahentów. Ważne jest, aby przed wznowieniem działalności przedsiębiorca dokładnie zaplanował jej powrót, aby uniknąć problemów finansowych czy organizacyjnych.

Artykuły opublikowane na stronie pep.pl (Grupa Nexi) mają charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowią porady prawnej, podatkowej, inwestycyjnej czy finansowej. Prezentowane treści nie mogą być traktowane jako wytyczne do podejmowania decyzji związanych z finansami, inwestycjami, podatkami, prowadzeniem działalności gospodarczej lub innymi kwestiami biznesowymi. Każda decyzja powinna być podjęta po konsultacji z odpowiednim specjalistą, takim jak doradca podatkowy, inwestycyjny, prawnik czy inny profesjonalista w danej dziedzinie. Wydawca portalu nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek skutki wynikające z wykorzystania informacji zawartych na stronie bez wcześniejszej konsultacji z ekspertem.

Terminal płatniczy za 0zł przez rok

Zamowterminal - Poradniki

Uzupełnij formularz, a my skontaktujemy się z Tobą jak najszybciej

Klikając w przycisk „Zamów rozmowę” oświadczam, że zapoznałem się z polityką prywatności i informacją o Administratorze danych

Oceń tekst

Średnia ocena: 0 / 5. 0

Oceń arytkuł jako pierwszy!

Chcę porozmawiać z Doradcą

Chcę porozmawiać z Doradcą - Modal

Chcę poznać ofertę

Chcę poznać ofertę