Karta podatkowa – co to i kto może z niej skorzystać?

Prowadzenie niedużej firmy, która zatrudnia niewiele osób, może być trudne ze względu na duże obciążenia podatkowe. Koszty pracy, podatek VAT oraz podatek dochodowy mocno obciążają małe przedsiębiorstwa. To powoduje, że często balansują one na granicy opłacalności prowadzonej działalności. Znaczącym odciążeniem dla budżetu firm okazuje się karta podatkowa. Sprawdź, kto i na jakich warunkach może z tego rozwiązania skorzystać.

Spis treści:

1. Czym jest karta podatkowa?
2. Kto i na jakich warunkach korzysta z karty podatkowej?
3. Branże i zawody najczęściej korzystające z karty podatkowej
4. Jak zostać podatnikiem rozliczanym na karcie podatkowej?
5. Rezygnacja lub utrata karty podatkowej
6. Karta podatkowa a inne formy opodatkowania – co wybrać?

Czym jest karta podatkowa?

Karta podatkowa to uproszczona forma rozliczania podatku dochodowego w formie stałej kwoty ustalonej przez Ministra Finansów, niezależnie od niektórych przychodów osiąganych przez przedsiębiorcę. Przedsiębiorca stosujący tę formę opodatkowania jest zwolniony z obowiązku prowadzenia szczegółowej księgowości, co eliminuje potrzebę zatrudniania księgowego lub korzystania z usług biur rachunkowych. To znaczące ułatwienie i oszczędność dla firmy. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tej formy opodatkowania – jest ona dostępna tylko dla wybranych rodzajów działalności gospodarczej.

Karta podatkowa – dla kogo?

Karta podatkowa jest formą opodatkowania dla małych i indywidualnych przedsiębiorstw. Skorzystać z niej mogą jednoosobowe działalności gospodarcze oraz podmioty działające jako spółki cywilne. Wymienione przedsiębiorstwa nie prowadzą skomplikowanej księgowości i odprowadzają podatek ustalony w obwieszczeniu Ministra finansów z dn. 30 listopada 2018 roku.

W przypadku karty podatkowej stawki ustalone są z góry i nie zależą od wysokości uzyskanego dochodu. Podatek jest ustalany przez naczelnika odpowiedniego urzędu skarbowego i odprowadza się co miesiąc do określonej kwoty dla poszczególnych form działalności, z wyjątkiem świadczeń dla ludności. Odrębne zapisy obwieszczenia dotyczą proboszczy i wikariuszy.

Stawki ustalane są na podstawie liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest firma oraz liczby zatrudnionych pracowników. Pełna treść obwieszczenia pokazująca stawki podatkowe dla określonych form prowadzonej działalności gospodarczej jest dostępna w Internetowym Systemie Aktów Prawnych.

Czy karta podatkowa nadal jest atrakcyjna w 2024 roku?

Na przestrzeni ostatnich lat stawki karty podatkowej były regularnie aktualizowane, aby dostosować je do zmieniających się warunków gospodarczych. Na przykład w latach kryzysu finansowego wprowadzono pewne ulgi dla przedsiębiorców, podczas gdy w okresach dobrej koniunktury obserwowano podwyższenie wysokości podatku dochodowego w celu zwiększenia wpływów budżetowych.

Pomimo zmian w przepisach, karta podatkowa pozostaje atrakcyjna dla mikroprzedsiębiorstw, które cenią przewidywalność i prostotę rozliczeń. Dzięki braku konieczności składania szczegółowych zeznań podatkowych, karta podatkowa umożliwia przedsiębiorcom skupienie się na prowadzeniu działalności zamiast na skomplikowanej księgowości.

Kto i na jakich warunkach korzysta z karty podatkowej?

Podmioty, które mogą korzystać z karty podatkowej, są wymienione w obwieszczeniu Ministra Finansów z dn. 30 listopada 2018 roku. Zalicza się tu następujące rodzaje działalności:

• działalność usługową oraz wytwórczo-usługową;
• działalność parkingową;
• usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami;
• usługi w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi;
• gastronomię, jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%;
• rozrywkę.

W przypadku spółek cywilnych wyłączone są te działalności, które prowadzą sprzedaż posiłków domowych i nie prowadzą sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%. Wyłączone z karty podatkowej są także wolne zawody – lekarze prowadzący działalność weterynaryjną i sprzedawcy preparatów weterynaryjnych. Z możliwości korzystania z tej formy opodatkowania nie mogą skorzystać również spółki cywilne prowadzące działalność opieki nad dziećmi i osobami starszymi oraz usługi edukacyjne liczone na godziny.

Z karty podatkowej można korzystać na określonych warunkach. Działalność musi być prowadzona na terytorium kraju i nie może korzystać z usług osób niezatrudnionych w oparciu o umowę o pracę. Przedsiębiorstwo nie może wytwarzać produktów objętych podatkiem akcyzowym. Firma nie może prowadzić działalności opartej o wynajem, dzierżawę lub zawierać podobnych umów.

Branże i zawody najczęściej korzystające z karty podatkowej

Zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej jest szczególnie popularne w sektorze usług lokalnych i drobnych wytwórców. Przykładowo, z karty podatkowej często korzystają osoby prowadzące:

• Zakłady fryzjerskie i kosmetyczne,
• Drobne usługi budowlane,
• Warsztaty naprawcze,
• Usługi gastronomiczne bez alkoholu powyżej 1,5%.

W sektorze usługowym karta podatkowa oferuje znaczne korzyści, szczególnie dla firm, które nie generują wysokich kosztów własnych. Z kolei w sektorze produkcyjnym, szczególnie w przypadku firm działających w zakresie wytwarzania energii elektrycznej lub produkcji objętej akcyzą, karta podatkowa nie ma zastosowania. W takich przypadkach zalecane są inne formy opodatkowania.

Karta podatkowa w działalności sezonowej – czy to się opłaca?

Dla firm sezonowych, takich jak działalność w zakresie usług edukacyjnych w okresie letnich kursów czy wypożyczalni sprzętu turystycznego, karta podatkowa może być korzystna ze względu na stały, przewidywalny poziom zobowiązań podatkowych. Bez względu na to, czy firma osiąga przychody przez cały rok, czy jedynie przez kilka miesięcy, wysokość podatku pozostaje niezmienna.

Przykłady działalności sezonowych, które korzystają z karty podatkowej:

• Wypożyczalnie sprzętu sportowego w sezonie zimowym lub letnim,
• Usługi edukacyjne, takie jak kursy językowe w okresie wakacji,
• Gastronomia sezonowa, np. lodziarnie działające w miesiącach letnich.

Dzięki karcie podatkowej takie firmy mogą uniknąć problemów z rozliczaniem zmiennych przychodów ewidencjonowanych i skupić się na optymalizacji działalności w szczytowych okresach.

Jak zostać podatnikiem rozliczanym na karcie podatkowej?

Rozliczanie się z fiskusem za pomocą karty podatkowej wymaga prowadzenia jednej z wymienionych działalności oraz spełnienia określonych warunków. Naczelnikowi urzędu skarbowego (czyli urzędowi skarbowemu właściwemu do miasta, w którym zarejestrowana jest działalność) należy złożyć zawiadomienie poprzez wypełnienie wniosku PIT-16. Nieprzekraczalnym terminem na to jest 20 stycznia bieżącego roku podatkowego. Nie ma potrzeby corocznego potwierdzania formy opodatkowania, jedynie w przypadku rezygnacji z karty podatkowej należy powiadomić o tym urząd skarbowy. Przedsiębiorca chcący skorzystać z karty podatkowej w ciągu roku również może złożyć wniosek do urzędu skarbowego, ale na druku CEIDG-1

Rozliczenie podatku następuje do 7. dnia następnego miesiąca, natomiast ostatnia wpłata podatku w roku musi zostać uiszczona do 28 grudnia. Deklarację podatkową za ubiegły rok podatkowy składa się na druku PIT-16A do 31 stycznia.

Rezygnacja lub utrata karty podatkowej

Aby zrezygnować z karty podatkowej, przedsiębiorca musi zawiadomić o swoim zamiarze urząd skarbowy do 20 stycznia kolejnego roku podatkowego. Prawa do rozliczania się za pomocą karty podatkowej można się zrzec po otrzymaniu decyzji o zmianie wysokości podatku do 14 dni od daty doręczenia decyzji.

Prawo do rozliczania podatku na karcie podatkowej można również stracić. Urząd skarbowy odbiera tę możliwość, gdy podane dane przedsiębiorcy są nieprawdziwe, gdyż skutkuje to tym, że podatek jest płacony w niewłaściwej kwocie. Drugim czynnikiem odbierającym prawo do rozliczenia podatku w tej formie prowadzenie nierzetelnej ewidencji zatrudnienia. Urząd skarbowy może pozbawić prawa do stosowania karty podatkowej, gdy rachunek jest prowadzony niestarannie lub gdy urząd nie został powiadomiony w ciągu 7 dni o istotnych zmianach mających wpływ na kwotę i formę opodatkowania.

Wygoda, komfort, niski podatek dochodowy i brak kosztów księgowości to ogromne zalety karty podatkowej. Korzystać z niej mogą mikro- i małe przedsiębiorstwa, ale na określonych warunkach. Karta podatkowa nie zwalnia firmy od prowadzenia w sposób rzetelny rozliczenia podatku i działalności.

Karta podatkowa a inne formy opodatkowania – co wybrać?

Opodatkowanie w formie karty podatkowej wyróżnia się na tle ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i zasad ogólnych swoją prostotą oraz przewidywalnością. W karcie podatkowej wysokość podatku jest ustalana przez naczelnika urzędu skarbowego na podstawie rodzaju działalności, liczby mieszkańców miejscowości oraz liczby zatrudnionych pracowników.

W przeciwieństwie do ryczałtu, gdzie podatek zależy od osiągniętych przychodów, oraz zasad ogólnych, gdzie stosuje się skale podatkowe (17% i 32%), karta podatkowa jest szczególnie korzystna dla firm o stabilnym, umiarkowanym poziomie przychodów. Decyzja naczelnika urzędu skarbowego określająca stawki karty podatkowej pozwala przewidzieć całkowite zobowiązania podatkowe niezależnie od wyników finansowych firmy.

Kiedy karta podatkowa jest najbardziej opłacalnym rozwiązaniem?

Karta podatkowa sprawdza się najlepiej w przypadku mikroprzedsiębiorstw działających w lokalnych rynkach, takich jak usługi fryzjerskie, gastronomia (bez sprzedaży alkoholu) czy drobne usługi w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego. Firmy, które osiągają wyższe przychody, mogą rozważyć ryczałt lub zasady ogólne, które oferują większą elastyczność w przypadku zmiennych dochodów.

Karta podatkowa – podsumowanie

Karta podatkowa jest atrakcyjnym rozwiązaniem dla wybranych grup przedsiębiorców, szczególnie tych prowadzących działalność usługową na niewielką skalę. Aby z niej skorzystać, firma musi być zarejestrowana jako pozarolnicza działalność gospodarcza zgłoszona do właściwego urzędu skarbowego i spełniać warunki określone w przepisach.

Mimo że ta forma opodatkowania nie jest dostępna dla wszystkich branż, oferuje istotne korzyści – przede wszystkim uproszczoną księgowość i przewidywalne, stałe obciążenia podatkowe niezależne od osiąganych przychodów. Jest to szczególnie korzystne rozwiązanie dla stabilnych, lokalnych przedsiębiorstw usługowych, które cenią sobie prostotę rozliczeń.