Mały ZUS PLUS 2025 – co musisz wiedzieć o składkach dla przedsiębiorców?

W 2025 roku mały ZUS pozostaje jednym z podstawowych rozwiązań wspierających przedsiębiorców, szczególnie tych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą o niskich dochodach. Dzięki preferencyjnym składkom, przedsiębiorcy mogą płacić mniej, co pozwala im skoncentrować się na rozwijaniu działalności bez nadmiernego obciążenia finansowego. Sprawdź, kto może skorzystać z tego rozwiązania, jakie są warunki oraz ile wynoszą składki w 2025 roku.

Na czym polega mały ZUS?

Składki na ubezpieczenia społeczne stanowią jedno z głównych obciążeń finansowych dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Standardowa podstawa wymiaru składek jest uzależniona od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Przedsiębiorcy opłacający pełny ZUS muszą liczyć się z kosztami, na które składają się: składka emerytalna, składka rentowa, składka chorobowa oraz składka zdrowotna.

W 2025 roku łączna kwota składek w ramach małego ZUSu (inaczej preferencyjny ZUS) jest znacząco niższa od standardowych stawek, co stanowi istotne wsparcie dla początkujących przedsiębiorców. Ulgi w opłacaniu składek ZUS, takie jak Mały ZUS i Mały ZUS Plus, przynoszą korzyści w postaci niższych kosztów, ale mogą również wpływać na przyszłe świadczenia, takie jak emerytury i renty.

Osoby rozpoczynające prowadzenie działalności gospodarczej mogą korzystać z małego ZUS przez okres 24 miesięcy, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Podstawą do obliczenia preferencyjnych składek jest 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku kalendarzowym.

Dla kogo jest mały ZUS w 2025 roku w działalności gospodarczej?

Możliwość korzystania z małego ZUS w 2025 roku jest dedykowana przedsiębiorcom, którzy spełniają ściśle określone kryteria dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej. Podstawowym warunkiem jest brak prowadzenia jakiejkolwiek pozarolniczej działalności gospodarczej w okresie 60 miesięcy poprzedzających rozpoczęcie obecnej działalności.

Aby móc płacić preferencyjne składki ZUS, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:

• Nie prowadzić działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 5 lat przed jej rozpoczęciem
• Nie wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w poprzednim lub bieżącym roku kalendarzowym świadczył pracę w ramach stosunku pracy
• Nie prowadzić działalności w formie spółki (z wyjątkiem spółki komandytowej)

Przedsiębiorca musi również pamiętać o obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Niespełnienie któregokolwiek z powyższych warunków skutkuje utratą prawa do niższych składek i koniecznością opłacania pełnej kwoty na ubezpieczenia społeczne.

Kto nie może zgłosić się do Małego ZUS?

Mimo że możliwość płacenia niższych składek w ramach małego ZUS jest atrakcyjną opcją dla wielu przedsiębiorców, niektóre formy prowadzenia działalności gospodarczej wykluczają szansę na skorzystanie z tej możliwości. Przedsiębiorcy, którzy muszą opłacać standardowe składki na ubezpieczenia społeczne, to osoby, które:

• zajmowały się działalnością twórczą lub artystyczną;
• prowadziły działalność w zakresie wolnego zawodu;
• były wspólnikami jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej;
• prowadziły szkołę, przedszkole czy inną placówkę oświatową.

Z preferencyjnych składek ZUS nie mogą skorzystać osoby, które w okresie ostatnich 60 miesięcy:

• prowadziły działalność w ramach wolnego zawodu w zakresie usług prawnych, medycznych lub doradztwa podatkowego;
• wykonywały działalność artystyczną lub twórczą podlegającą szczególnym regulacjom;
• były wspólnikami w spółkach handlowych, w tym jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością;
• prowadziły niepubliczne placówki oświatowe, w tym przedszkola i szkoły;
• świadczyły usługi na rzecz byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z poprzednim zatrudnieniem;

Osoby należące do powyższych grup są zobowiązane do opłacania pełnych składek.

Jakie są korzyści z małego ZUS?

Mały ZUS to system ubezpieczeń społecznych, który oferuje przedsiębiorcom szereg korzyści, pozwalając im na płacenie korzystniejszych składek Dzięki temu rozwiązaniu, przedsiębiorcy mogą znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej, co jest szczególnie ważne na początkowych etapach rozwoju firmy. Oto główne korzyści wynikające z małego ZUS:

• Niższe koszty prowadzenia działalności gospodarczej: Dzięki preferencyjnym składkom, przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić na kosztach związanych z ubezpieczeniami społecznymi, co pozwala im na lepsze zarządzanie finansami firmy.
• Możliwość opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w niższej wysokości: Podstawa wymiaru składek w ramach małego ZUS wynosi jedynie 30% minimalnego wynagrodzenia, co znacząco obniża miesięczne obciążenia finansowe.
• Ulga na Start: Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą skorzystać z Ulgi na Start, która pozwala na całkowite zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia emerytalne i inne składniki ubezpieczeń społecznych przez pierwsze sześć miesięcy działalności.
• Mały ZUS Plus: Po zakończeniu okresu Ulgi na Start, przedsiębiorcy mogą przejść na Mały ZUS Plus, który umożliwia opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne w niższej wysokości, pod warunkiem spełnienia określonych warunków, takich jak osiągnięcie przychodów nieprzekraczających 120 000 zł w poprzednim roku kalendarzowym.

Dzięki tym korzyściom, mały ZUS stanowi istotne wsparcie dla małych przedsiębiorców, umożliwiając im skoncentrowanie się na rozwijaniu działalności gospodarczej bez nadmiernego obciążenia finansowego.

Poznaj program „Polska bezgotówkowa„. Terminal płatniczy za 0 zł już na Ciebie czeka!

Obniżone składki na ubezpieczenie zdrowotne a składki na ubezpieczenia społeczne

Oprócz ubezpieczenia społecznego, każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma obowiązek opłacania składki zdrowotnej. Wysokość tej składki jest uzależniona od formy opodatkowania działalności oraz osiąganych dochodów. W 2025 roku minimalna składka zdrowotna została ustalona na poziomie 419,94 zł, co wynika z przyjętego minimalnego wynagrodzenia w kwocie 4666 zł. Przedsiębiorcy zatrudnieni na umowę o pracę muszą dokonywać zgłoszenia do ZUS w specjalnych formularzach, akcentując konieczność uregulowania składek oraz generowania odpowiednich deklaracji, gdy opłacają tylko składkę zdrowotną.

Wysokość składki zdrowotnej jest różna dla poszczególnych form opodatkowania:

• Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych składka wynosi 9% podstawy wymiaru składek i jest obliczana od rzeczywistego dochodu z działalności.
• Dla przedsiębiorców na podatku liniowym składka stanowi 4,9% miesięcznego dochodu i nie może być niższa niż minimalna składka zdrowotna.
• Dla przedsiębiorców na ryczałcie składka wynosi 9% zryczałtowanej podstawy, a wysokość jej podstawy zależy od osiąganych przychodów.

Warto podkreślić, że w przeciwieństwie do składek na ubezpieczenia społeczne, wysokość składki zdrowotnej nie jest objęta preferencjami w ramach małego ZUS, co oznacza, że należy opłacać składki w pełnej wysokości niezależnie od innych ulg.

Co to jest składka zdrowotna w małym ZUS?

Składka zdrowotna w małym ZUS to obowiązkowa opłata, którą każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą musi uiszczać w ramach ubezpieczenia zdrowotnego. Wysokość tej składki jest uzależniona od formy opodatkowania działalności oraz osiąganych dochodów. W 2025 roku minimalna składka zdrowotna została ustalona na poziomie 419,94 zł, co wynika z przyjętego minimalnego wynagrodzenia w kwocie 4666 zł.

Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru składek i jest obliczana od rzeczywistego dochodu z działalności. W przypadku podatku liniowego, składka stanowi 4,9% miesięcznego dochodu, jednak nie może być niższa niż minimalna składka zdrowotna. Natomiast dla przedsiębiorców na ryczałcie, składka wynosi 9% zryczałtowanej podstawy, której wysokość zależy od osiąganych przychodów.

Warto podkreślić, że składka zdrowotna nie jest objęta preferencjami w ramach małego ZUS, co oznacza, że przedsiębiorcy muszą opłacać ją w pełnej wysokości, niezależnie od innych ulg. Regularne opłacanie składki zdrowotnej jest kluczowe, aby zapewnić sobie dostęp do publicznej opieki zdrowotnej oraz uniknąć ewentualnych kar za zaległości.

Jakie są warunki do korzystania z małego ZUS?

Aby móc skorzystać z małego ZUS, przedsiębiorca musi spełnić kilka kluczowych warunków. Przede wszystkim, musi prowadzić pozarolniczą działalność gospodarczą. To oznacza, że działalność nie może być związana z rolnictwem ani innymi formami działalności wykluczonymi z tego programu.

Kolejnym istotnym warunkiem jest osiągnięcie przychodu nieprzekraczającego kwoty 120 000 zł w poprzednim roku kalendarzowym. Przedsiębiorca musi udokumentować swoje przychody, aby wykazać, że mieszczą się one w określonym limicie. Jest to kluczowe, ponieważ przekroczenie tej kwoty automatycznie wyklucza możliwość korzystania z preferencyjnych składek.

Dodatkowo, przedsiębiorca nie może korzystać z innych ulg w opłacaniu składek ZUS, takich jak Ulga na Start, w tym samym okresie. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca korzystał z Ulgi na Start, musi zakończyć ten okres przed przystąpieniem do małego ZUS.

Ostatnim krokiem jest złożenie wniosku o przerejestrowanie na mały ZUS w odpowiednim terminie. Przedsiębiorca musi dokonać tego w ciągu 7 dni od zakończenia korzystania z poprzedniego planu opłacania składek. Proces ten obejmuje wyrejestrowanie się z obecnego planu i zarejestrowanie do małego ZUS, wskazując kod tytułu ubezpieczenia przewidziany dla tego programu.

Spełnienie tych warunków pozwala przedsiębiorcom na korzystanie z niższych składek na ubezpieczenia społeczne, co może znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej i ułatwić zarządzanie finansami firmy.

Mały ZUS a Ulga na Start – jaka jest różnica w preferencyjnych składek?

Podczas rozpoczynania działalności gospodarczej, przedsiębiorcy w Polsce mogą natrafić na różne formy wsparcia, w tym Mały ZUS oraz Ulga na Start. Choć każda z tych opcji zapewnia różnego rodzaju ulgi w postaci obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne, istnieje między nimi kilka kluczowych różnic, o których warto wiedzieć, otwierając swoją firmę.

Zacznijmy od tego, że Mały ZUS to system ubezpieczeń społecznych, gdzie przedsiębiorca może zapłacić niższe, preferencyjne składki. Ich wysokość wynosi minimum 30% minimalnego wynagrodzenia. Aby skorzystać z Małego ZUS, przedsiębiorca musi spełnić określone warunki, takie jak nieprowadzenie innej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy czy niepracowanie na rzecz byłego pracodawcy. Ważne jest również prawidłowe obliczenie podstawy składki na ubezpieczenie społeczne, aby zapewnić zgodność z przepisami.

Z kolei Ulga na Start pozwala na całkowite zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia emerytalne i inne składniki ubezpieczeń społecznych (z wyjątkiem ubezpieczenia zdrowotnego) przez pierwsze sześć miesięcy działalności.

To duże ułatwienie dla osób, które dopiero rozpoczynają swoją przygodę z biznesem. Daje ono możliwość zaoszczędzenia środków na pierwszym etapie prowadzenia firmy.

Z Ulgi na Start można skorzystać już z pierwszym dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej. Kiedy zaś minie 6 miesięcy, możesz skorzystać z preferencyjnych składek przez następne 24 miesiące, jeśli spełniasz wymogi Małego ZUS.

Na czym polega mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus to inna wersja Małego ZUS, która została wprowadzona jako dodatkowe wsparcie dla małych przedsiębiorców. W odróżnieniu od Małego ZUS, składki są naliczane od osiągniętego dochodu w poprzednim roku kalendarzowym, przy czym przychód nie powinien uwzględniać wartości podatku VAT. Co więcej, z tego rozwiązania nie można skorzystać przez pierwszy rok prowadzenia działalności gospodarczej.

Podstawę wymiaru składek w ramach Małego ZUS Plus ustala się na podstawie dochodów z poprzedniego roku kalendarzowego.

Obniżone składki dotyczą ubezpieczeń społecznych i Funduszu Pracy, jednak składka zdrowotna musi zostać opłacona w pełnej kwocie. Dla przedsiębiorców, którzy prowadzili działalność krócej niż rok, limit dochodu oblicza się proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia firmy.

Oto podstawowe warunki Małego ZUS Plus:

• Ulga jest dostępna dla przedsiębiorców, których przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120 000 zł.
• Przedsiębiorca korzystający z Małego ZUS Plus musi prowadzić działalność gospodarczą minimum 60 dni w ciągu roku.
• Niższe stawki przysługują przez 3 lata. Można je wykorzystać w ciągu 5 lat. Po upływie tego czasu, możliwość korzystania z ulgi rozpoczyna się od nowa.

Jak zgłosić się do Małego ZUS Plus?

Zgłoszenie się do Małego ZUS Plus wymaga spełnienia kilku kluczowych warunków, które pozwalają przedsiębiorcom na korzystanie z niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Aby skorzystać z tego rozwiązania, należy:

• Prowadzić pozarolniczą działalność gospodarczą: Mały ZUS Plus jest dostępny wyłącznie dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą poza rolnictwem.
• Osiągnąć przychody nieprzekraczające 120 000 zł w poprzednim roku kalendarzowym: Przedsiębiorca musi udokumentować, że jego przychody w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły tej kwoty.
• Nie korzystać z Ulgi na Start w poprzednim roku kalendarzowym: Przedsiębiorcy, którzy korzystali z Ulgi na Start w poprzednim roku, nie mogą jednocześnie korzystać z Małego ZUS Plus.

Jeśli spełniasz powyższe warunki, możesz zgłosić się do Małego ZUS Plus w ciągu 7 dni od daty wyrejestrowania z poprzedniego planu opłacania składek. Proces zgłoszenia obejmuje:

1. Wyrejestrowanie się z obecnego planu opłacania składek: Należy złożyć odpowiedni formularz wyrejestrowania w ZUS.
2. Zarejestrowanie się do Małego ZUS Plus: Po wyrejestrowaniu, należy złożyć formularz zgłoszeniowy do Małego ZUS Plus, wskazując kod tytułu ubezpieczenia przewidziany dla tego programu.

Dzięki Małemu ZUS Plus, przedsiębiorcy mogą kontynuować korzystanie z niższych składek na ubezpieczenia społeczne, co pozwala im na lepsze zarządzanie finansami firmy i skoncentrowanie się na jej rozwoju.

Co po zakończeniu okresu małego ZUS?

Po zakończeniu 24-miesięcznego okresu korzystania z preferencyjnych składek ZUS, przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą muszą przejść na standardowy system naliczania składek. Podstawa wymiaru składek po zakończeniu okresu Małego ZUS wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Oznacza to konieczność opłacania wyższych składek, których podstawę wymiaru stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Warto zaznaczyć, że okres opłacania preferencyjnych składek kończy się, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dokumentacyjnymi, które muszą zostać spełnione przez przedsiębiorcę.

Przejście na pełne składki wiąże się z następującymi zmianami:

• znaczący wzrost miesięcznych obciążeń z tytułu składki emerytalnej;
• wyższe kwoty składki rentowej i składki chorobowej;
• konieczność uwzględnienia zwiększonych kosztów w planowaniu finansowym firmy;
• brak możliwości powrotu do preferencyjnego ZUS dla tej samej działalności.

Jest to istotny moment w rozwoju firmy, który wymaga odpowiedniego przygotowania finansowego i dostosowania modelu biznesowego do nowych warunków prowadzenia działalności.

Mały ZUS 2025 – podsumowanie

Mały ZUS jest szczególnie istotny dla małych i nowych firm, które często borykają się z problemami finansowymi, szczególnie na początkowych etapach działalności gospodarczej. Dzięki niższym składkom na ubezpieczenia społeczne oraz możliwości opłacania preferencyjnych składek, przedsiębiorcy mogą przebrnąć przez trudne początki. Ważne jest jednak, aby upewnić się, czy spełniasz odpowiednie kryteria oraz zadbać o niezbędne formalności.

Źródła

• https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00286
• https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00277
• https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00284
• https://www.zus.pl/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/maly-zus-mdg-/maly-zus-mdg-pytania-i-odpowiedzi